Mis on sularaha eelarve?
Rahaeelarve viitab majandusüksuse juhtkonna poolt antud ajavahemikul tehtud rahavoogude ja väljavoolude hinnangule, kus sellised hinnangud on tehtud selleks, et hinnata, kas ettevõttel on lähitulevikus oma tegevuse vajaduste rahuldamiseks piisavalt raha ja raha ekvivalente.
Selgitus
Sularaha eelarve on ettevõtte koostatud kirjalik finantskava, mis on seotud nende sissetulekute ja maksetega antud perioodil. Sularaha laekumised hõlmavad laekumisi kaupade ja teenuste müügist, intresse jms ning sularahamaksed sisaldavad kaupade ja teenuste ostu eest makstavaid makseid, palku, elektrit, laene jne. Teisisõnu, eelarve, mis on ette nähtud ettevõtte hinnangute tegemiseks sularahapositsioon tulevikus.
Üldiselt valmistavad seda majandusüksused ette üheks aastaks, kuid kui rahavood ei ole stabiilsed, hakkavad ettevõtted sularahaeelarveid koostama kord kvartalis, kuus või isegi nädalas, et ettevõte saaks oma rahavoogusid vastavalt nõudele hallata. .
Eesmärgid
- Sularaha eelarve esmane eesmärk on näha ettevõtte tulevast sularahapositsiooni, nii et juhtkond saaks hinnata, millal on vaja vahendeid tulevikus korraldada, nii et ettevõtte tegevus ei takistaks.
- Samuti on valmis kontrollima, kas liigne sularaha on olemas, siis tuleb need ettevõtte tootluse maksimeerimiseks investeerida produktiivselt.
- Lisaks on nad valmis ennustama sularaha ülejääki / puudujääki antud perioodil.
- Ettevõtte kulutuste minimeerimiseks, kontrollides ettevõtte kulutusi.
Sularaha eelarve näide
Kuidas koostada sularaha eelarvet?
Sularaha eelarve koostamiseks kasutatakse järgmisi meetodeid:
# 1 - kviitungid ja makseviis
Kviitungid ja makseviis on kõige populaarsem ja lihtsam viis sularaha eelarve koostamiseks, enamasti lühiajaline eelarve. Laekumistes ja makseviisis lisatakse kõik hinnangulised laekumised avatavale sularahajäägile. Seejärel arvestatakse avaneva sularaha saldo summast maha kõik hinnangulised sularahamaksed ning hinnangulised laekumised ja ülejäänud summa pärast ülaltoodud arvutuste tegemist kajastavad sularaha sulgemist.
# 2 - korrigeeritud kasumi ja kahjumi meetod
Seda meetodit järgitakse pikaajalise sularaha eelarve koostamisel. Selle meetodi alusel koostamise aluseks on kasumiaruanne. Selle meetodi puhul eeldatakse, et kogu sularahajäägi suurenemine ja vähenemine on ettevõtte kasum / kahjum.
Nüüd kasumiaruande koostamisel arvestatakse ettevõtte tuludest maha mitmesugused kulud, nagu amortisatsioon, varade müügi kahjum, firmaväärtus jms, mis ei hõlma tegelikke sularahamakseid. Ettevõtte puhaskasumi arvutamiseks lisatakse tuludele, mis ei sisalda tegelikke rahalaekumisi, mitmesuguseid tulusid, nagu põhivara müügikasum.
Nii et selle meetodi kohaselt sularahaeelarve koostamisel lisatakse puhaskasumile kõik sularahata kulud ja samast lahutatakse kõik sularahata sissetulekud. Pärast seda korrigeeritakse käibekapitali muutusi, kapitali laekumisi, makseid ja finantseerimisega seotud rahavooge ning pärast korrigeerimist lisatakse summale algne sularaha jääk ja siis on tulemuseks sularaha jääk.
# 3 - bilansimeetod
Sularaha eelarve bilansimeetodis koostatakse eeldatav bilanss, mis sisaldab eeldatavaid varasid ja kohustusi, välja arvatud raha ja raha ekvivalentide saldo. Kui hinnanguliste kohustuste koguarv ületab hinnangulisi varasid, on tasakaalustav näitaja raha ja raha ekvivalendid.
Kuid kui tulemus on vastupidine, nimetatakse lõppsaldot arvelduskrediidiks.
Sularaha eelarve kasutamine
- Need aitavad juhtkonnal ettevõtte finantsseisundit eri finantsperioodidega seotud aegsasti teada / hinnata.
- Sularaha eelarve näitab kapitalinvesteeringute sularaha vajadust.
- See aitab omanikel teada lühiajaliste või pikaajaliste investeeringute jaoks saadaolevat sularaha ülejääki.
- Ettevõtte tulevane sularaha kättesaadavus võib olla teada müüjate allahindluste kasutamisest sularaha õigeaegsel tasumisel.
- Aktsiate / võlakirjade tagasivõtmise kavandamine muutub sularahapositsiooni hindamisel lihtsaks, kuna sularaha kättesaadavus on aegsasti teada.
- Samuti on oluline säilitada ettevõtte likviidsus. See soovitab minimaalset sularaha taset, mida ettevõte peaks säilitama, et täita eeldatavaid nõudeid ja ettenägematuid olukordi.
