Mis on maksuarvestus?
Maksude arvestus viitab meetoditele ja poliitikatele, mida kasutatakse maksudeklaratsioonide ja muude maksude täitmiseks vajalike aruannete koostamiseks, ning seetõttu pakub see raamistikke ja juhiseid maksustatava kasumi saamiseks.
Samuti erineb iga riigi maksupoliitika erinevate üksuste üldtunnustatud raamatupidamispõhimõtetest. See variatsioon toob kaasa edasilükkunud tulumaksu varade ja kohustuste tekkimise. Samuti on eraldi juhised käibemaksu (käibemaks) arvestuse, siirdehindade ja piiriüleste tehingute jaoks, mis kõik kuuluvad maksuarvestuse alla.
Maksuarvestuse alused
Tulumaksuarvestuse tegemise põhjuseks on maksustatava kasumi ja tasumisele kuuluva maksu jõudmine raamatupidamispõhimõtete järgi saabunud raamatupidamise kasumi korrigeerimiste kaudu. Kõik need töötamised ja korrigeerimised moodustavad osa maksudeklaratsioonist ja need väljavõtted säilitatakse maksukontrollide jaoks. Maksustamise arvestamisel on erinevaid komponente, millest mõnda käsitletakse allpool -
# 1 - edasilükkunud tulumaksu vara
Tekib siis, kui raamatupidamise kasumis on erinevusi ja maksustatav kasum tekib ajastusprobleemi tõttu. On selliseid kulusid nagu ebatõenäoliselt laekuvate võlgade eraldis, mida arvestatakse jooksva aasta raamatupidamises mahaarvamiseks. Kuid neid on lubatud maksustamiseks maha arvata alles siis, kui summa deklareeritakse halva võlana, mis võib juhtuda lähiaastatel.
Sellisel juhul on maksustatav kasum suurem kui raamatupidamise kasum ja inimene või organisatsioon maksab sel aastal rohkem makse, mis. Lisakasumi maksuna täiendavat summat mahaarvamise eraldise tagasilükkamise tõttu loetakse edasilükkunud maksuks, mis realiseeritakse lähiaastatel.
# 2 - Edasilükkunud maksukohustus
Edasilükkunud maksukohustus tekib siis, kui isik või organisatsioon peab jooksva aasta jooksul maksma vähem makse ajavahe tõttu. Näiteks - arvestagem, et raamatupidamisraamatutes (SLM) sirgjoonel põhineva meetodi järgi amortiseeritakse 10 000 dollari suurune vara 8 aastat - amortisatsioon on igal aastal 1250 dollarit (10 000 dollarit / 8).
Kui maksureeglid näevad ette, et vara tuleb amortiseerida 20% (WDV) allahinnatud meetodi järgi. Maksustamise eesmärgil on amortisatsioon teisel aastal 1600 dollarit ((10 000–2000 dollarit, st esimesel aastal 20%) = 8 000 dollarit * 20% = 1 600 dollarit).
Siin saab organisatsioon maksustamise eesmärgil täiendava mahaarvamise 350 dollarit (1 600–1 250 dollarit). Kui arvestame, et maksumäär on 30%, on siin edasilükkunud tulumaksu kohustus $ 105 ($ 350 * 30%).
# 3 - käibemaksuarvestus
Enamikus riikides on hea ja teenustasu (GST) või käibemaks (käibemaks), mis on peaaegu kõigi väljastatud arvete osa. Nüüd ei tohiks seda pidada otseselt kulutusteks, kuna organisatsioonid saavad juba makstud summalt sisendkäibemaksu krediiti. Nende sisendite taotlemiseks kehtestab maksuamet teatavad tingimused arve vormi, ettevõtte nime ja registreerimise, teise osa üksikasjade jms osas ning maksuarvestuse meeskond peab enne käibemaksu / käibemaksu taotlemist täitma kõiki neid tingimusi sisendkrediit.
# 4 - siirdehinnad
Tänases üleilmastumise maailmas avavad paljud ettevõtted oma filiaale maailma erinevates osades. Poliitika jälgib siirdehindu, mida nimetatakse käeulatuva tehingu hinnakujunduseks, mis toetab õiglase kaubanduse poliitikat kogu maailmas. Lihtsamalt öeldes ütleb see, et seotud osa või isik ei tohiks kaupu või teenuseid kasutada madalama hinnaga kui hind, millega see on müüdud sõltumatule kolmandale isikule.
Samuti, kui organisatsioon on loonud ainsa offshore-büroo, kus inimesed töötavad, ja selles riigis muud äri ei tehta. Siirdehindade poliitika kohaselt peab organisatsioon maksma teatud protsendi (8–15%) maksu offshore-büroo haldamisega seotud kulutustelt. Siirdehinnad on tänapäeva maailmas üks kiiret ja väljakutset pakkuvaid komponente.
# 5 - tulude liigitamine
Raamatupidamine arvestab raamatupidamise kasumi arvutamiseks kõiki laekumisi ja makseid. Kõik laekumised pole siiski seotud ettevõtlusega ja maksumäär erineb olenevalt kviitungi tüübist.
Vaatleme allpool näidet -
Tabelis 1 on välja toodud raamatupidamisraamatute väljavõte ja teises tabelis on näidatud, kuidas maksuarvestus peab tululiigi liigitama, kuna tulumaksumäärad erinevad tululiikide lõikes.
Eelised
- Tulude liigitamine õige maksumäära kohaldamiseks;
- Vastavus seadusjärgsel järgimisel.
- Jooksva ja eelmise aasta kahjumi saab tulevastel perioodidel tasaarvestada maksudeklaratsiooni esitades.
- Maksukontrolli hõlbustamine.
- Enesehindamine ja maksude õigeaegne maksmine;
Puudused
- Vajab töö jaoks lisaaega ja ressursse;
- Maksuprofessionaalid nõuavad organisatsioonidelt palju.
- Maksupoliitikas toimub muutusi peaaegu igal aastal.
Tähtsad märkused
Iga kord, kui poliitika, maksumäärad jms muutuvad, peavad organisatsioonid / üksikisikud end ajakohastama ja raamatupidamistarkvara tuleks vastavalt muuta.
Järeldus
Maksude arvestus on iga ettevõtte või üksikisiku jaoks kesksel kohal, kuna see loob raamistiku õige tulu deklareerimiseks ja asjakohaste maksude maksmiseks. Ebamäärasuse korral tuleks maksuprobleemide rikkumise vältimiseks pöörduda maksupetsialisti poole, kuna maksuheitjate jaoks on ette nähtud trahvid ja trahvid. See toimib ka maksude vältimiseks, valides, milline meetod sobib kõige paremini iga ettevõtte või üksikisiku jaoks.
