Mis on palgamaksud?
Palgamaksud on seadusjärgsed mahaarvamised, mille tööandja teeb töötaja perioodilisest palgast ja palgast ning tavaliselt on sellistel kinnipidamistel nii tööandja kui ka töötaja võrdsed sissemaksed. Enamikus riikides koguvad maksuametid vastavatelt tööandjatelt neid makse ja maksavad keskvalitsuse kassasse inimeste heaolu kavade, infrastruktuuri arendamise jms eest.
Suurbritannias, USA-s on peamisteks palgamaksudeks sotsiaalkindlustus, riiklik kindlustus / ravikindlustus ja füüsilisest isikust ettevõtja tulumaks.
Komponendid
Komponente käsitletakse allpool:
# 1 - sotsiaalkindlustusmaks
Sotsiaalkindlustusmaks arvestatakse töötaja palgast või palgast maha ning tööandja on kohustatud maksma ka sotsiaalkindlustusmaksu, mis tähendab, et tööandja vastutab valitsusele nii töötaja kui ka tööandja sissemaksena sotsiaalkindlustusmaksu esitamise eest. Seetõttu on sotsiaalkindlustusmaks nii töötaja lubatud mahaarvamine kui ka tööandja kulu.
Sotsiaalkindlustusmakse võetakse kindla protsendimääraga kuni kindla sissetuleku piirini. Need maksud kannavad hoolt vanadushüvitiste, puude ja mitmesuguste muude kodanike hüvitiste eest Ameerika ja Euroopa riikides.
# 2 - riiklik kindlustusmaks
Riiklik kindlustusmaks peetakse kinni ka töötaja palgast või palgast ning tööandja on kohustatud tasuma ka 1. ja 2. klassi riikliku kindlustuse palgafondimakse. Teisisõnu vastutab tööandja riiklikele kindlustusmaksudele nii töötaja kui ka tööandja valitsusele ülekandmise eest. Tööandja võib maksudeklaratsioonides nõuda nende kulude mahaarvamist ja on maksustamise seisukohast lubatud kulu. Mõistmaks Suurbritannias riikliku kindlustuse palgaarvestuse mõistmist näite;
Gemma töötab musta plc jaoks. Talle makstakse aastatel 2018/19 48 000 naela. Peame arvutama gemma riikliku kindlustuse töötaja ja tööandja sissemakse.
Töötaja panus:
- £ (45 000–8 164) = 36 836 £ x 12% (peamine) = 4420 £
- £ (48 000-45 000) = 3000 £ x 2% (lisaks) = 60 £
- Töötajate kogupanus = 4480 naela
Tööandja panus:
- £ (48 000-8 164) = 39 836 £ x 13,8% = 5497 £
# 3 - tavaline tulumaks
Need on föderaalvalitsuse kehtestatud maksuseaduste kohaselt regulaarsed igakuised maksude kinnipidamised töötaja palgast või palgast. Need arvutatakse aasta alguses ja arvatakse need perioodiliselt maha, et töötajad ei tunneks aasta lõpus kogunenud maksude tasumisega koormust ja saaksid nõuda ka juhul, kui makstakse üle. Nende maksude arvutamisel hoolitsevad kõik mahaarvamised ja hüvitised vastavalt töötaja deklaratsioonile aasta alguses. Need tagavad valitsusele korrapärase sissetuleku ja väiksema maksudest kõrvalehoidumise.
Eelised
Mõned eelised on järgmised:
- Neid kohaldatakse kõigi palkade suhtes kuni teatud summa ülempiirini, kus suurem osa inimeste sissetulekust jääb alla. Samuti ei sisalda palgamaksud erinevalt üksikisiku tulumaksust ühtegi mahaarvamist, vabastust ega krediiti, mis kitsendaks maksubaasi. See tähendab, et need maksud võivad tuua suuri tulusid ilma suuremate investeeringute ja vaevata, mis lõppkokkuvõttes järeldab, et need on laiaulatuslikud.
- Need maksud laekuvad enamikus riikides korrapäraselt töötajate palkadelt, võttes arvesse töötajate aasta tulude ja investeeringute deklaratsiooni. See välistab tarbetu dokumentatsiooni töötajate deklaratsioonide täitmise ajal ja säästab aega nii maksuhalduri kui ka kontrollitava jaoks. Selle protsessi kaudu saab töötaja taotleda valitsusele tagasipöördumisena tagasimaksetena makstud palgamaksumäära.
- Neist on väga raske kõrvale hiilida, sest kõik need mahaarvamised tehakse töötaja palgalt või palgalt kindlaksmääratud protsendiga kohe ja kohe ja esitatakse föderaalvalitsusele nõuetekohase arvestuse säilitamisega.
Probleemipiirkonnad ja võimalikud lahendused
- Tööandjate palgamaksud, näiteks sotsiaalkindlustusmaksed, on oma olemuselt regressiivsed maksud, mis tähendab, et mida rohkem teenib inimene väiksemat protsenti palgamaksudest, mida ta föderaalvalitsusele maksab, kuna seda maksustatakse ainult fikseeritud protsendiga fikseeritud sissetuleku ülempiirini määrab igal aastal föderaalvalitsuse maksuamet. Näiteks töötaja Anny, kes teenib aastas 75 000 naela palka, maksab fikseeritud protsendi kaudseid töötajapoolseid sotsiaalkindlustuse palgamakse, kuid töötaja jänku, kes teenib aastas 300 000 naela palka, maksab samuti sama protsendi sissemakseid, kuid ainult kindla künnise piires. ütleme 100 000 naela, mis tähendab, et kogu palgamaksumäär protsentides kogu sissetulekust on jänku puhul vähem kui pool, võrreldes Anny juhtumiga,kuigi töötajajänes teenib töötaja Anny sissetulekust 4 korda suurema sissetuleku.
- Selle regressiivsuse vähendamiseks on olemas alternatiive, eemaldades kogu palgafondimaksu ülempiiri, see tooks järgmise paari aasta jooksul valitsuse täiendavate tulude tohutu kasvu ja mõjutaks peamiselt kõrge netoväärtusega inimesi. Lisaks võiks seda täiendavat tulu kasutada ettevõtte ja isikliku tulu tulumarginaali piirmäära langetamiseks.
- Struktuurireformid tuleb sisse viia palga maksustamise režiimi, kehtestades alternatiivsed maksud nagu käibemaks, et kaotada maksude progressiivne olemus ja kaotada igasugune piiramine, mis meil on praeguses maksustsenaariumis. Samuti tuleb kehtestada lihtsustatud palgamaksude mahaarvamise vormid ja reeglid, et need maksud saaksid föderaalvalitsusele esitada kiiresti ja lihtsustatult.
Järeldus
Tööandjate palgamaks teeb suurepärast tööd föderaalvalitsuse jaoks ilusate tulude kogumisel, mis on igasuguste maksude peamine eesmärk ja kõrvaldab ka eelarvepuudujäägi. See on enamikus riikides regressiivne ja kehtib kindla protsendi ulatuses kuni konkreetse sissetuleku piirini. Sellegipoolest võib see taandareng olla tõsiseltvõetav, kehtestades alternatiivsed maksud, mis ei võta arvesse igasugust sissetuleku piiramist ja pakuvad föderaalvalitsusele ühtlast tulu.
Kuid nagu kõigi suuremate riikide peaaegu kogu maksusüsteemi puhul, on siiski veel arenguruumi.
