Peamine erinevus proovisaldo ja bilansi vahel on see, et proovisaldo on raamatupidamise aruanne, kus ettevõtte eri pearaamatu lõppsaldod esitatakse deebetveerus või krediidiveerus, samas kui bilanss on üks finantsaruannetest ettevõtte aktsiakapital, kohustused ja varad teataval ajahetkel.
Proovibilansi ja bilansi erinevused
Proovisaldo vs bilanss - põhimõtteliselt on proovisaldo sisedokument. Ja bilanss on valmis ettevõtte finantsasjad välistele sidusrühmadele avalikustama.
Lihtsamalt öeldes on bilansiks proovibilansis kirjendatud kontode laiendus. Kui hakkate bilanssi õppima, antakse teile proovisaldo ja teil palutakse koostada bilansi vorming, kasutades proovibilansis mainitud kontosid.
Kui soovite proovisaldot mõista, peame alustama deebetist, krediidist, päevikust ja pearaamatust. Kui need neli mõistet seeditakse, muutub proovitasakaal lihtsaks.
Proovibilansi põhjal saame koostada bilansi, mille koostame selles artiklis.
- Proovisaldo vs. bilansi infograafika
- Mis on proovisaldo?
- Deebet kreedit
- Päevikukiri
- Pearaamatu kanne
- Katsetasakaalu tutvustus
- Ajutine konto
- Proovisaldo näide ja formaat
- Mis on bilanss?
- Varad
- Kohustused
- Omakapital
- Bilansi näide
- Peamised erinevused - proovisaldo vs bilanss
- Proovisaldo vs bilanss (võrdlustabel)
- Järeldus
Proovisaldo vs. bilansi infograafika
Proovisaldo ja bilansi vahel on palju erinevusi. Vaatame -
Mis on proovisaldo?
Proovisaldo on kõigi lõppsaldode summa, mis võetakse otse pearaamatu kontodelt, et näha, kas deebet ja krediidi kogusumma on võrdsed või mitte. Kui deebetjäägid ei ühti krediidisaldodega, peab raamatupidaja uurima, kas salvestamisel on viga või mitte.
Kui saate aru deebetist, krediidist, päevikust ja pearaamatust, on proovisaldo nii lihtne, kui võite ette kujutada.
Samuti võite vaadata seda põhjalikku artiklit teemal Kuidas proovisaldot raamatupidamises ette valmistada?
Nii et me õpime need neli mõistet kõigepealt, enne kui läheme näidete proovisaldo vormingusse.
Deebet kreedit
Deebet ja krediidi lihtsad reeglid on järgmised. Kõigi tehingute registreerimiseks tulevikus peate neid reegleid meeles pidama.
- Varade / kulude suurenemisel ja kohustuste / tulude vähenemisel debiteerige kontot.
- Krediteerige kontot, kui varad / kulud vähenevad ja kohustused / tulud suurenevad.
Selle illustreerimiseks võtame näite.
Oletame, et hr M müüb toodet sularahas.
Siin on meil kaks kontot - "müük" ja "sularaha".
„Müük“ on tulukonto ja „sularaha“ on varakonto.
Järgides deebet- ja krediidivalemit, saame sellele tehingule läheneda.
Esiteks, hr M müüb toodet tähendab; tema tulud suurenevad. See tähendab, et müügi konto suureneb. Ja kui ta saab pakutava toote asemel sularaha; suureneb ka sularaha konto.
Debiteerimise ja krediteerimise reegli kohaselt debiteerime kontot vara suurenemisel ja krediteerime kontot, kui tulud suurenevad.
Nii debiteeritakse siin sularaha ja krediteeritakse müüki.
Vaadake ka seda üksikasjalikku artiklit Debit vs Krediit.
Päevikukiri
Kui said deebetist ja krediidist aru, on päeviku sissekanne lihtne. Ajakirja sisestamise süsteemis peate lihtsalt deebet- ja krediidikontod õiges järjekorras registreerima.
Võtame selle illustreerimiseks lihtsa näite.
Näide päeviku sissekandest
Ettevõttesse investeeritakse rohkem kapitali sularahana.
Siin on sularaha varakonto ja kapital on kohustuskonto ning mõlemad suurenevad.
Debiteerimise ja krediteerimise reegli kohaselt krediteerime „kohustuse” konto suurenemise korral kontot ja kui „varakonto“ arv väheneb, debiteerime konto.
Kogu ajakirja sissekanne oleks -
Sularaha kliimaseade… deebet
Kapitali kliimaseadmele … krediit
Pearaamatu kanne
Võtame sama näite ja salvestame pearaamatu sisestussüsteemi.
Pearaamatu kanne salvestatakse vormingus “T”.
Vaatame, kuidas see on tehtud.
Ajakirja sissekanne oli -
Sularaha kliimaseade… deebet… 10 000 dollarit -
Kapitali kliimaseadmele… krediit … - 10 000 dollarit
Deebet arvelduskontole Credit
| Kapitalikontole | 10 000 dollarit | ||
| Tasakaalu järgi c / f | 10 000 dollarit |
Deebet Capital konto Credit
| Sularahakonto järgi | 10 000 dollarit | ||
| C / f tasakaalustamiseks | 10 000 dollarit |
Katsetasakaalu tutvustus
Eelmises näites saime teada kassakonto ja kapitalikonto lõppjäägi. Need lõppsaldod kuvatakse raja tasakaalus.
Ja see näeb välja järgmine -
MNC Co proovisaldo aasta lõpuks
| Andmed | Deebet (summa dollarites) | Krediit (summa dollarites) |
| Sularahakonto | 10 000 | - |
| Kapitalikonto | - | 10 000 |
| Kokku | 10 000 | 10 000 |
Ajutine konto
See on proovisaldol olev ajutine konto.
Selle konto loomise eesmärk on proovisaldo ajutine tasakaalustamine kuni vea avastamiseni.
Kui proovisaldol näeksite vahekontot, teadke, et kas deebetjääk või kreeditjääk ei sobi teisega.
See ajutine konto on loodud, kuna õiget kontot ei saa enne vea avastamist tuvastada.
Siin on näide vahekontost -
MNC Co proovisaldo aasta lõpuks
| Andmed | Deebet (summa dollarites) | Krediit (summa dollarites) |
| Sularahakonto | 10 000 | - |
| Müügikonto | - | 60 000 |
| Võlgniku konto | 40 000 | - |
| Võlausaldaja konto | - | 25 000 |
| Palgakonto | 15 000 | - |
| Reklaamikonto | 10 000 | - |
| Kapitalikonto | - | 10 000 |
| Ajutine konto * | 20 000 | - |
| Kokku | 95 000 | 95 000 |
* Märkus. Kuna deebetjääk on väiksem kui kreeditjääk, lõime ajutise konto deebet- ja krediidisaldode ühtlustamiseks, kuni vea leiame.
Proovisaldo näide ja formaat
Selles jaotises vaatleme täielikku proovisaldot ja seejärel järgmises jaotises "Mis on bilanss?" teeme sellest bilansi.
ABC Co proovisaldo aasta lõpu seisuga
| Andmed | Deebet (summa dollarites) | Krediit (summa dollarites) |
| Sularahakonto | 45 000 | - |
| Pangakonto | 35 000 | - |
| Investeerimiskonto | 100 000 | - |
| Varustuskonto | 30 000 | - |
| Tasumata kulud | - | 15 000 |
| Avansskulud | 25 000 | - |
| Võlgniku konto | 40 000 | - |
| Võlausaldaja konto | - | 25 000 |
| Omakapital | - | 210 000 |
| Pikaajalise võla konto | - | 50 000 |
| Tehase ja masinate konto | 45 000 | - |
| Jaotamata kasum | - | 20 000 |
| Kokku | 320 000 | 320 000 |
Mis on bilanss?
Bilanss tasakaalustab kahte poolt - varasid ja kohustusi.
Näiteks võttis MNC Company pangast 20 000 dollari suuruse sularahana laenu. Selle tehingu mõju oleks kahel poolel -
- Esiteks hõlmaks varade poolel 20 000 dollari suurust “sularaha”.
- Ja siis kohustuse poolel on 20 000 dollari suurune “võlg”.
Näete, et tehingul on kahekordsed tagajärjed, mis tasakaalustavad üksteist. Bilansis tasakaalustuvad need kaks kontot.
See on bilansist arusaamise väga kõrge tase.
Saame aru igast kontseptsioonist bilansi all.
Varad
Vaatame kõigepealt varasid.
Varade all kaalume kõigepealt käibevara.
Käibevara on vara, mille saab hõlpsasti likvideerida rahaks. Siin on kirjed, mida võime kaaluda jaotises "käibevara" -
- Raha ja raha ekvivalendid
- Lühiajalised investeeringud
- Varud
- Ostjad ja muud nõuded
- Ettemaksed ja viitlaekumised
- Tuletisinstrumendid
- Jooksev tulumaksuvara
- Müügiks hoitavad varad
- Välisvaluuta
- Avansskulud
Vaadake käibevara näidet -
| L (USA dollarites) | O (USA dollarites) | |
| Sularaha | 3500 | 2600 |
| Sularaha ekvivalent | 1900 | 1900 |
| Nõuded ostjate vastu | 2400 | 2200 |
| Varud | 1400 | 1200 |
| Käibevara kokku | 9200 | 7900 |
Pärast käibevara vaatleme põhivara, mida nimetatakse ka põhivaraks. Need varad tasuvad ära enam kui ühe aasta.
Jaotises „Põhivara” lisame järgmised kirjed -
- Materiaalne põhivara
- Heatahtlikkus
- Immateriaalne põhivara
- Investeeringud sidusettevõtetesse ja ühisettevõtetesse
- Finantsvarad
- Töötaja hüvitiste vara
- Edasilükkunud tulumaksuvara
Kui liidame „käibevara” ja „põhivara”, saame „varad kokku”.
Kohustused
Kohustuste jaotises räägime kõigepealt lühiajalistest kohustustest.
Lühiajalised kohustused on kohustused, mille saab aasta jooksul ära maksta. Arvestame lühiajaliste kohustuste all järgmisi punkte -
- Finantsvõlg (lühiajaline)
- Ostjad ja muud võlad
- Eraldised
- Viitlaekumised ja edasilükkunud tulud
- Jooksvad tulumaksukohustused
- Tuletisinstrumendid
- Võlgnevused
- Tasumisele kuuluvad müügimaksud
- Tasutavad intressid
- Lühiajaline laen
- Pikaajaliste võlgade praegused tähtajad
- Klient hoiab ette
- Müügiks hoitava varaga otseselt seotud kohustused
Vaatame lühiajaliste kohustuste vormingut -
| L (USA dollarites) | O (USA dollarites) | |
| Võlgnevused | 4100 | 2500 |
| Kehtivad maksmisele kuuluvad maksud | 1700 | 1400 |
| Jooksvad pikaajalised kohustused | 2900 | 1000 |
| Lühiajalised kohustused kokku | 8700 | 4900 |
Nüüd räägime pikaajalistest kohustustest.
Pikaajalised kohustused sisaldavad järgmisi kirjeid:
- Finantsvõlg (pikaajaline)
- Eraldised
- Töötaja hüvitiste kohustused
- Edasilükkunud maksukohustused
- Muud võlgnevused
Kui liidame „lühiajalised kohustused“ ja „pikaajalised kohustused“, saame „kohustused kokku“.
Kui nüüd meenub bilansi võrrand, mis on -
Varad = kohustused + omakapital
Ülaltoodud võrrandi täiendamiseks vaatame nüüd omakapitali.
Omakapital
Siin on omakapitali formaat. Kui seda vormi mäletate, oleks aktsionäride omakapitali aruande koostamine lihtsam -
| Omakapital | |
| Sissemakstud kapital: | |
| Ühine aktsia | *** |
| Eelistatud aktsia | *** |
| Täiendav sissemakstud kapital: | |
| Ühine aktsia | ** |
| Eelistatud aktsia | ** |
| Jaotamata kasum | *** |
| (-) omaaktsiad | ( ** ) |
| (-) tõlkreserv | (**) |
Kui liidame „kohustuste kogusumma” ja „omakapitali”, võrdsustame kogusumma kogu varade kogusummaga.
Bilansi näide
Nüüd läheme tagasi ja vaatame eelmises jaotises nähtud proovisaldot. Sellest proovibilansist moodustame nüüd bilansi.
Ettevõtte ABC bilanss
| 2016 (USA dollarites) | |
| Varad | |
| Sularaha | 45 000 |
| Pank | 35 000 |
| Avansskulud | 25 000 |
| Võlgnik | 40 000 |
| Investeeringud | 100 000 |
| Varustus | 30 000 |
| Plant & Machinery | 45 000 |
| Vara kokku | 320 000 |
| Kohustused | |
| Tasumata kulud | 15 000 |
| Võlausaldaja | 25 000 |
| Pikaajaline võlg | 50 000 |
| Kohustused kokku | 90 000 |
| Aktsionäride omakapital | |
| Omakapital | 210 000 |
| Jaotamata kasum | 20 000 |
| Aktsionäride omakapital kokku | 230 000 |
| Kohustused ja aktsionäride omakapital kokku | 320 000 |
Peamised erinevused - proovisaldo vs bilanss
Proovisaldo ja bilansi vahel on palju erinevusi. Siin nad on -
- Proovibilanss on sisemine avaldus. Bilanss on väline väljavõte.
- Proovisaldo jaguneb kahte tüüpi kontodele - deebet ja krediit. Alusmakse saldo, deebetjääk ja krediidisaldo peaksid olema võrdsed. Bilanss on jagatud kolme ossa - varad, kohustused ja omakapital. Bilansis peaks alati olema võrrand - "varad = kohustused + omakapital".
- Proovibilanss tehakse lõppraamatute võtmisega pearaamatutest. Bilanss koostatakse allikana proovibilansi kasutamisel.
- Finantsasjade täpsuse tagamiseks luuakse proovibilanss. Bilanss koostatakse, et huvigruppidele finantsasjadest õiget pilti näidata.
- Proovisaldo ei vaja audiitorilt märke. Kuid bilansile peab alla kirjutama audiitor.
- Proovisaldo registreeritakse iga kuu, kvartal, poolaasta ja aasta kaupa. Bilanss seevastu koostatakse iga majandusaasta lõpus.
Proovisaldo vs bilanss (võrdlustabel)
Siin on kiire võrdlusdiagramm, mis toob välja proovisaldo ja bilansi erinevused.
| Võrdluse alus - proovisaldo vs bilanss | Proovisaldo | Eelarve |
| 1. Sisemine tähendus | Proovisaldo luuakse kõigi pearaamatu kontode saldode registreerimiseks. | Koostatakse bilanss, et näha, kas varad võrduvad kohustuste ja omakapitaliga. |
| 2. Rakendus | Proovisaldot kasutatakse selleks, et näha, kas deebetjäägi kogusumma võrdub krediidisaldoga. | Bilanssi kasutatakse ettevõtte finantsasjade täpsuse näitamiseks. |
| 3. Kas see on finantsaruanne? | Ei | Jah. |
| 4. Jagamine - proovisaldo vs bilanss | Iga konto on jagatud deebet- ja krediidisaldode vahel. | Iga konto on jagatud varadeks, kohustusteks ja omakapitaliks. |
| 5. Kasutatud | Sisemine eesmärk. | Väline eesmärk. |
| 6. Salvestatud millal? | Proovisaldo kirjendatakse iga kuu, kvartali, poolaasta ja aasta lõpus. | Bilanss kajastatakse alles iga majandusaasta lõpus. |
| 7. Allikas | Pearaamat. | Proovisaldo. |
| 8. Allkiri | Audiitoril pole vaja seda allkirjastada. | Audiitor peab selle allkirjastama. |
| 9. Rusikareegel - prooviversiooni saldo vs bilanss | Pearaamatu saldode korraldamisel pole rusikareeglit. | Varad, kohustused ja omakapital tuleks korraldada õiges järjekorras. |
| 10. Osa lõplikust raamatupidamisest | Proovibilansi osa ei ole lõplike raamatupidamisaruannete osa. | Bilanss on osa lõplikust raamatupidamisest. |
Järeldus
Proovibilansi ja bilansi vahel on olulisi erinevusi. Kuid proovibilanss ja bilanss on alati omavahel ühendatud. Isegi kui proovisaldo on ette valmistatud ainult sisekasutuseks ja selleks, et näha, kas tehingud on täpselt registreeritud või mitte, ei õnnestunud ilma proovibilansita bilanssi korralikult registreerida.
Kui mõistate deebet-, krediidi-, päeviku- ja pearaamatut, oleks proovibilansist ja bilansist aru saada palju lihtsam.
See kõik puudutab põhialuste mõistmist ja nende rakendamist alati, kui neid vajatakse.
