Efektiivne maksumäär (määratlus, valem) Kuidas arvutada?

Lang L: none (table-of-contents)

Mis on efektiivne maksumäär?

Mis on efektiivne maksumäär?

Efektiivne maksumäär viitab üksikisiku või ettevõtte keskmisele maksumäärale, kusjuures üksikisiku jaoks arvutatakse see, jagades kogu maksukulu perioodi kogu maksustatava tuluga, ja ettevõtte puhul arvutatakse see, jagades maksukulu kokku perioodi jooksul enne maksude teenimist.

Üksikisiku jaoks

Efektiivne maksumäära valem _Üksikisik = Maksukulu kokku / Maksustatav tulu

Korporatsiooni nimel

Efektiivne maksumäär Formula _Corporation = maksukulu kokku / EBT

Kuna EBT on tegelikult puhaskasum pluss kogu maksukulu ja seetõttu saab ülaltoodud valemit muuta,

Efektiivne maksumäär _Corporation = maksukulu kokku / (puhaskasum + maksukulu kokku)

Efektiivne maksumäära arvutamine (samm-sammult)

1. samm: esiteks määrake esitatud tulumaksudeklaratsioonist üksikisiku kogukulu.
2. samm: Järgmisena määrake üksikisiku maksustatav tulu. Selle saab arvutada, lahutades üksikisiku kogutulust kokku erandid ja mahaarvamised kokku. st Maksustatav tulu = Brutotulu kokku - Erandid kokku - Mahaarvamised kokku
3. samm: lõpuks arvutage üksikisiku tegelik maksumäär, jagades kogu maksukulu maksustatava tuluga, nagu eespool näidatud.

Ettevõtte valemi saab tuletada järgmiste sammude abil:

1. samm: esiteks määrake ettevõtte kogukulu, mis on selle kasumiaruandes netotulust veidi kõrgema reana hõlpsasti kättesaadav.
2. samm: Seejärel määrake ettevõtte puhaskasum, mis on ka kasumiaruandes real saadaval. EBT-d saab arvutada, lisades puhaskasumisse kogu maksukulu. st EBT = puhaskasum + maksukulu kokku
3. samm: lõpuks arvutatakse ettevõtte tegelik maksumäär jagades kogu maksukulu ettevõtte EBT-ga, nagu eespool näidatud.

Maksumäär _{Korporatsioon} = Maksukulu kokku / (Puhaskasum + Maksukulu kokku)

Näited

Näide 1

Määratleme järgmise hüpoteetilise progressiivse maksurežiimi alusel maksumäär üksikisikule, kelle maksustatav tulu on 600 000 dollarit.

Nagu ülaltoodud tabelis,

Maksukulud kokku = 100 000 dollarit * 10% + 200 000 dollarit * 15% + 200 000 dollarit * 25% + 100 000 dollarit * 35%
= 125 000 dollarit

Seetõttu arvutatakse see valem järgmiselt

Efektiivne maksumäär = Maksukulu kokku / Maksustatav tulu
= 125 000 USD / 600 000 USD

Maksumäär = 20,83%

Näide 2

Võtame Johannese näite, et mõista tegeliku maksumäära arvutamist. John liitus hiljuti pangaga, kus ta teenib aastas brutopalka 200 000 dollarit. Tuludeklaratsioonide esitamisel andis raamatupidaja talle teavet, et tal on õigus maksuvabastuseks 20 000 dollari ja mahaarvamiste väärtuses 25 000 dollarit. Arvutage maksumäär, kui tema kogu IT-avalduse alusel makstav tulumaks on 45 000 USD.

Kasutage arvutamiseks järgmisi andmeid -

Maksustatav tulu

Maksustatav tulu = Brutopalk - Mahaarvamised - Maksuvabastus
= 200 000 - 25 000 - 20 000 dollarit
= 155 000 dollarit

Seetõttu on maksumäära arvutamine järgmine,

Maksumäär = 45 000 USD / 155 000 USD

Maksumäär on -

Maksumäär = 29,03%

Seetõttu on Johni maksumäär 29,03%.

Näide # 3

Võtame Apple Inc. aastaaruande tegeliku näite 24. septembril 2016, 30. septembril 2017 ja 29. septembril 2018. Saadaval on järgmine teave.

Arvutamiseks arvutame kõigepealt EBT järgmiselt -

EBT 24. septembril 2016

EBT = puhaskasum + maksukulu kokku
= 45 687 dollarit + 15 685 dollarit
= 61 372 dollarit

Samamoodi arvutame EBT 2017. ja 2018. aastaks.

Pärast EBT arvutamist teeme arvutuse järgmiselt -

24. septembri 2016. aasta arvutus on järgmine -

Maksumäär 24. septembril 2016 on -

= 15 685 miljonit dollarit / 61 372 miljonit dollarit
= 25,56%

Samamoodi arvutame välja 2017. ja 2018. aasta maksumäära.

Efektiivne maksumäära kalkulaator

Võite kasutada järgmist kalkulaatorit.

Maksukulud kokku
Maksustatav tulu
Efektiivne maksumäära valem

Efektiivne maksumäära valem =

Maksukulud kokku
	=
Maksustatav tulu

0
	=	0
0

Asjakohasus ja kasutamine

Efektiivse maksumäära mõistmine on väga oluline, sest see on üks mõõdik, mida investorid saavad kasutada ettevõtte kasumlikkuse näitajana. Maksumäär võib aga aasta-aastalt dramaatiliselt kõikuda, sest maksustatav tulu langeb progressiivse maksukorra korral erinevatesse maksuplaatidesse. Vastasel juhul on maksumäära järsu hüppamise või languse põhjust kohe raske hinnata. Näiteks võib maksumäära muutus olla tingitud ettevõtte varade raamatupidamise manipuleerimisest, mille eesmärk on maksukoormuse vähendamine. Sellest hoolimata on maksumäär hea näitaja valitsuse kehtestatud maksukoormusest.