Efektiivse ja marginaalse maksumäära erinevus
Tegelik maksumäär on protsent maksustatavast tulust, et tõhusalt maksab makse arvestades Piirmaksumäär on protsent maksu, mis maksab, täiendava maksustatava tulu.
Selles artiklis vaatleme üksikasjalikult efektiivsete ja marginaalsete maksumäärade kriitilisi erinevusi -
Mis on efektiivne maksumäär?
- Tegelik maksumäär on keskmine määr , mille alusel üksikisik maksustatakse teenitud tulult.
- See arvutatakse maksukulude kogusumma jagatuna maksustatava tuluga.
- Maksustatava tulu protsent maksab tegelikult makse.
- See maksusumma arvutatakse maksumäära alusel, mis korrutatakse maksustatava tuluga.
- Valitsus teenib selle maksumeetodi alusel vähem tulusid.
- Maksukoormus nihutatakse üldisele tulugrupile.
- See maksumeetod ei kaitse maksumaksjat, kui sissetulek väheneb.
- See maksumeetod soodustab ettevõtte laienemist, kuna suurem sissetulek meelitaks tõhusaid makse.
- Selle meetodi alusel maksu tasumisel ei tehta olulisi vastavuskontrolle ühtse maksumäära tõttu.
Näide
Hr Michel Smith on maksnud 4 500 000,00 dollari suuruse tulu 15 000 000 000 dollari suuruse aastase sissetuleku pealt. Arvutage tema tegelik maksumäär.
Lahendus:
Maksumäär = Maksukulud kokku / Aastatulu * 100
- = 4,50 Lakhs / 15 Lakhs * 100
- = 30% on efektiivne maksumäär
Mis on marginaalne maksumäär?
- Piiriline maksumäär on kõrgeim maksumäär , mille alusel maksustatakse üksikisiku ja mitte-isiku tulu.
- Selle eesmärk on esitada kodanike sissetulekutest lähtuvalt mõistlik maksumäär.
- Valitsus teenib marginaalsest maksust rohkem.
- Maksukohustus lasub suuremat sissetulekut omavatel isikutel.
- See maksumäär kaitseb makse maksvaid isikuid ka siis, kui maksustatav tulu vähendab.
- See maksumeetod heidutab ettevõtluse laiendamist, kuna suurema sissetulekuga kaasneksid kõrgemad maksud.
- Mitme maksumäära tõttu on selle meetodi alusel maksu tasumisel märkimisväärne vastavuskontroll.
Näide
Hr Michel Smith elab USA-s ja teenib aastasissetulekut 15 00 000,00 ning maksab makse. Arvutage tema maksukohustus.
USA-s on valitsevad piirmaksumäärad järgmised:
Lahendus: -
- Kuni 500 000 dollarit = 500 000 * 20% = 100 000
- Alates 5,00 001,00–10,00 000,00 = 500 000 * 30% = 150 000
- Üle 1 000 000 = 500 000 * 40% = 100 000
Kogumaks oleks marginaalse maksumäära alusel 450 000.
Efektiivne vs marginaalse maksumäära infograafika
Vaatame suurimaid erinevusi efektiivsete ja marginaalsete maksumäärade vahel.
Efektiivse ja marginaalse maksumäära kriitilised erinevused
- Efektiivne maksusumma arvutatakse maksumäära alusel, mis korrutatakse maksustatava tuluga. Võrdluseks arvutatakse marginaalne maksusumma erinevat tüüpi maksumäärade alusel.
- Valitsus teenib tegeliku maksumäära meetodil vähem tulusid. Võrdluseks - valitsuse tulumaksumäär on rohkem tulu.
- Maksukoormus viiakse efektiivse maksumäära meetodil üle üldisele tulugrupile. Maksumäära piirmäära kohaselt vastutab maksu maksmine suurema sissetulekuga isikutele.
- Efektiivse maksumäära meetod ei kaitse maksumaksjat; kui sissetulek väheneb, siis maks väheneb. Piirmaksumäär kaitseb makse maksvaid isikuid; kui maksustatav tulu väheneb, väheneb ka maks.
- Efektiivse maksumäära meetod soodustab ettevõtte laienemist, kuna suurem sissetulek meelitaks tõhusaid makse. Võrdluseks - marginaalne maksumäärameetod ei lase ettevõtetel laieneda, kuna suurema sissetulekuga kaasneksid kõrgemad maksud.
- Tõhusa maksumäära meetodi kohaselt maksu tasumisel ei tehta ühtse maksumäära tõttu olulisi vastavuskontrolle. Maksumäära piirmäära meetodi kohaselt kontrollitakse maksu maksmist mitmete maksumäärade tõttu märkimisväärselt.
Võrdlev tabel
| Alus | Efektiivne maksumäär | Piiri maksumäär | ||
| Tähendus | Maksustatava tulu protsent maksab tegelikult makse. | Maksuprotsent maksab täiendava summa maksustatavat tulu. | ||
| Arvutus | See maksusumma arvutatakse maksumäära alusel, mis korrutatakse maksustatava tuluga. | Selle maksumeetodi kohaselt arvutatakse summa erinevat tüüpi maksumäärade alusel. | ||
| Teenimine | Valitsus teenib selle maksumeetodi alusel vähem tulusid. | Valitsus teenib selle maksumeetodi alusel rohkem tulusid. | ||
| Maksu koormus | Maksukoormus nihutatakse üldisele tulugrupile. | Maksukohustus lasub suuremat sissetulekut omavatel isikutel. | ||
| Kaitse | See ei kaitse maksumaksjat, kui sissetulek väheneb. | Kaitseb makse maksvaid isikuid, kui maksustatav tulu väheneb, vähendatakse ka maksu. | ||
| Ettevõtte laiendamine | See soodustab ettevõtete laienemist, kuna suurema sissetulekuga kaasataks tõhusaid makse. | See ei luba äri laiendada, kuna suurema sissetulekuga kaasneksid kõrgemad maksud. | ||
| Vastavuskontrollid | Selle meetodi alusel maksu tasumisel ei tehta olulisi vastavuskontrolle ühtse maksumäära tõttu. | Mitme maksumäära tõttu on selle meetodi alusel maksu tasumisel olulisi vastavuskontrolle. |
Järeldus
Maksumäära piirmäära suurendatakse koos maksustatava tulu suurenemisega, erinevalt tegelikust maksumäärast, mis rakendab fikseeritud määra kõigile maksumaksjatele. Selle maksumeetodi kohaselt arvutatakse summa erinevat tüüpi maksumäärade alusel. Tegelik maksumäär on kindel maks ja selle meetodi kohaselt maksab iga inimene maksu, olenemata sellest, kas tal on madalam sissetulek või suurem sissetulek.
Maksimaalsetes riikides on piirmaksusüsteem, mis on väga loogiline. See maksusüsteem aitab valitsusel tuvastada inimeste sissetulekud. Eeltoodust lähtuvalt peaks riikidel olema majanduse tasakaalustamiseks piirmaksusüsteem.
