Mis on töötajate aktsiate ostuplaan?
Töötajate aktsiate ostuplaan on tööandja poolt töötajatele antud võimalus, kusjuures tööandja (st ettevõte) jagab igale töötajale kindla koguse aktsiaid / aktsiaid turuhinna ja töötaja kasutusega võrreldes oluliselt soodsama hinnaga. see võimalus perioodilise mahaarvamise teel optsiooni andmise kuupäevast kuni makstava hinna kasutamise kuupäevani.
Kõigil töötajatel pole sellist võimalust võimalik saada. Tööandjad pakuvad selliseid võimalusi ainult lojaalsetele ja pikaajalistele töötajatele, kes on oma oskused aastate jooksul tõestanud. See annab kindluse ka töötajate heaolust ning tugevdab veelgi tööandja ja töötaja suhet.
Kuidas see töötab?
- Tööandja hindab töötajate rühma tulemuslikkust. See valib töötajate rühma, kes on aastate jooksul hästi hakkama saanud ja on kindel, et jäävad ettevõttesse pikemaks ajaks.
- Emitent-ettevõte arvutab arvud täitmishinna, abikõlblike töötajate ja pakutavate optsioonide arvu kohta töötaja kohta.
- Kõigi arvude otsustamisel ootab ettevõte tavaliselt, kuni aktsia puudutab 52 nädala kõrgeimat taset. Seejärel annab see teavet sellise võimaluse pakutava allahindluse kohta. Töötajad saavad võimaluse otsustada kindlal kuupäeval ja perioodilisusel.
- Töötajad ostavad aktsiaid ostuhinnaga, mis ei ole midagi muud kui turuhind ja allahindlus. Selliseid oste haldab tavaliselt tööandja töötajate igakuisest töötasust perioodilise mahaarvamise teel.
- Mahaarvamine algab toetuse andmise kuupäevast kuni eraldamise kuupäevani. Kui ettevõttel on piisav summa alles, lubab ta aktsiad vastavatele töötajatele.
- Töötajad võivad kõrgema tootluse saamiseks valida, kas müüa need aktsiad viivitamatult või hoida teatud aja jooksul. Parim asi ESPP-s on see, et töötajad võidavad kohe esimesel jaotamispäeval, st vahe täitmishinna ja turuhinna vahel.
- Kogu protsess tagab aktsiaostuplaanide sujuva täitmise.
Töötajate aktsiate ostuplaani näide
Ettevõte on esitanud järgmise teabe:
Peame analüüsima tööandja ja töötaja suhtarvutusi.
Lahendus:
Selgitus:
- Töötaja teenis optsiooni märkimisega vaid kuu ajaga 20% tootlust.
- Töötajatele antakse võimalus kohe müüa või oodata sulgemisperioodi. Positsiooniperiood kehtib nii aktsiate kui ka tööhõive osas.
Töötajate aktsiate ostuplaani kõlblikkus
Töötajate aktsiate ostuplaani abikõlblikkuse kriteeriumid ESPP osas, millele viidatakse jaotises 423. Vastavalt käesolevale jaotisele on kõigil töötajatel (nii nimetatud ettevõttel või tütarettevõttel kui ka emaettevõttel) õigus osaleda, kui nõutavad tingimused on täidetud.
Töötajatele kehtivad abikõlblikkuse tingimused.
- Isik peaks olema ettevõttes tööl alates toetuskuupäeva algusest kuni vähemalt 3 kuud enne optsiooni ostukuupäeva.
- Töö lõpetanud töötajad pole abikõlblikud.
- Alla 2 aasta töötanud töötajad ei saa osaleda. Maksukoodeksi paragrahvis 414 osutatud suurt hüvitist saavad töötajad ei saa osaleda. Vastavalt jaotisele 414 tähendab kõrge hüvitis suuremat või võrdset 130000 dollarit.
- „Osalise tööajaga” või „hooajalise” või lepingu alusel teenistuses olevad töötajad ei saa osaleda.
Töötajate aktsiate ostuplaani maksustamine
Töötajad ei pea lao laokontole laekumise ajal makse maksma. Maksumõju avaldub ainult siis, kui töötajad müüvad või võõrandavad saadud aktsiad mis tahes viisil pärast nimetatud kuupäeva. See tähendab, et maksustamise osa tuleb mängu ainult siis, kui olete midagi teeninud või kahju kandnud. Maksumäär sõltub aktsiate hoidmise perioodist.
Kui aktsiaid hoitakse vähemalt 1 aasta alates ostukuupäevast ja pakkumise kuupäevast on möödunud vähemalt 2 aastat, peab töötaja ostuhinna ja müügihinna erinevusest pikaajaliselt tulumaksu maksma.
Lisaks peavad nad maksma tavalise maksu järgmiste summade madalamalt:
- Plaani kaudu teenitud allahindlus
- Ruudukujulisest kasumist tulenev tegelik summa
Mis siis, kui ülaltoodud periood ei ole läbi? Sellisel juhul maksab töötaja tavalise maksu jaotamise ajal kehtinud õiglase väärtuse ja müügihinna vahe pealt. Tegelik kasum on maksu tasumisega.
Ülaltoodud järeldused olid asjakohased ainult kvalifitseeritud ESPP-de kohta. Kvalifitseerimata ESPP-de puhul on töötajad kohustatud tasuma optsiooni õiglase väärtuse ja töötaja makstud ostuhinna vahe.
Kasu
- Aktsiate kohesest müümisest saadav tulu on tavaliselt suurem kui tavalise hoiukonto pakutav intressimäär.
- Suurendage töötajate usaldust emitendi-ettevõtte ja selle tulevaste eesmärkide suhtes.
- Tööandja ja töötaja suhe muutub tugevamaks.
- Need hüved ületavad töötajate saadud tavalist palgapaketti.
- Töötajaid säästetakse aja jooksul rahaliste ressursside raiskamisest perioodilise kuupalga mahaarvamise kaudu.
- Töötajal ei ole optsiooni ostmiseks rahalist koormat, kuna tööandja arvab summa perioodiliselt maha.
- Tööandjad saavad pikaajaliselt säilitada kvaliteetsed ja ausad töötajad.
Puudused
- Tööandja peab kandma plaani halduskulud, näiteks konsultantidele makstavad tasud, dokumenteerimine, aruandlus, maksu- ja regulatiivsete seaduste järgimine jne.
- Sellise plaani väljatöötamiseks peab tööandja määrama erinevad inimesed.
- Juhul kui aktsia hind langeb, väheneb töötaja kasum.
- Töötajatel on tavaliselt aktsiate hoidmiseks siduv sulgemisperiood.
