Kassatšekkide ajakiri - määratlus, vorming, näited

Lang L: none (table-of-contents)

Mis on kassatšekkide ajakiri?

Mis on kassatšekkide ajakiri?

Kassatšekkide päevik on seda tüüpi raamatupidamispäevik, mida kasutatakse ainult kõigi sularahalaekumiste kajastamiseks aruandeperioodil ja mis töötab raamatupidamise kuldreegli järgi - debiteerige see, mis tuleb, ja krediteerib, mis kustub.

Krediidimüüki selles raamatupidamispäevikus üldse ei kajastata, kuna nende krediidimüügi tehingutega ei koguta raha. Sularahamüük töötab raamatupidamise kassapõhiselt ja krediidimüük raamatupidamise tekkepõhiselt.

Kassatüüpide tüübid

Neid saab jagada ka kolmeks erinevaks osaks, mis on jaotatud allpool:

Sularaha laekumine sularahamüügist: Kogu kaupade ja teenuste sularahamüügist klientidele laekunud raha kajastatakse kassade laekumise ajakirjas, kus jutustuses on märgitud vastaspoole nimi.
Sularaha laekumine krediidiklientidelt: kogu sularaha, mis hiljem koguti pärast kliendile krediidimüüki, oli krediidiperiood edenenud.
Sularaha laekumine muudest allikatest : kõik muud sularahaallikad, näiteks pangaintressid, investeeringute tähtaeg, varude müük, põhivara müük jne.

Näide sularaha sissetuleku päevikust

Kui jaemüüja / hulgimüüja müüb kliendile kaupa ja ta kogub sularaha, kajastatakse see tehing kassade laekumise ajakirjas.

Ettevõtte omaniku kapitali investeerimist kajastatakse kassas, vara müüki raha eest kassatagatisena, igasuguseid krediidiklientide sissenõudeid kajastatakse kassas, pangaintresside, dividendide või üüritulude kogumist. kajastatud ka kassatšekkide päevikus.

Edasine laen, mille üksikisik on võtnud mis tahes pangast või finantseerimisasutusest, kajastatakse ka kassateatiste ajakirjas. Kõik saadud tasud ja vahendustasud, investeeringu tähtaeg või kindlustuspoliis, nii otseste kui kaudsete maksude tagasimaksed, saadud annetused on samuti osa sellest ajakirjast ning aitavad jälgida organisatsiooni likviidsuse sissevoolu ja rahavoogude analüüsi. perioodiliselt, mis on lõpuks osa IFRSi aruandlusega seotud finantsaruannetest ning erinevatest sidusrühmadele ja valitsusasutustele tehtud avalikustamistest.

Kassatšekkide ajakirja vorm

Vorming näeb tavaliselt välja järgmine:

Kassakviitungite ajakirjas kasutatud veergude selgitus

Kuupäev (veerg 1): kuupäeva veergu sisestatakse kuupäev, millal sularaha laekub.
Kontot krediteeritakse (veerg 2): see on konto nimi, mida krediteeritakse sularaha laekumise tulemusena raamatupidamisraamatutesse.
Viide (3. veerg): viitenumbrit kasutatakse selle konto sisemise viitenumbri sisestamiseks, kuhu ajakirja kirje kuulub.
Selgitus (4. veerg): selles veerus on lühidalt selgitatud kassakviitungi selgitust või jutustust.
Sularaha dr (5. veerg): sellesse veergu sisestatakse saadud sularaha summa. Pearaamatu konto sularahakontolt debiteeritakse summa, mis tuleb kokku.
Müügisoodustus Dr (veerg 6) : müüjad võimaldavad allahindlust ostjatele, kes maksavad neile lubatud krediidiperioodi jooksul. Sellesse veergu sisestatakse ostjatele lubatud allahindluse kogusumma.
Nõuded ostjate vastu Cr (veerg 7) : kui krediidiklient / ostja teeb makse, krediteeritakse tema kontot nõuete pearaamatus. Selles veerus täidetakse summa, mille võrra kliendi / ostja kontot krediteeritakse.
Sales Cr (8. veerg): seda veergu kasutatakse sularahamüügi kirjendamiseks. Iga kord, kui kliendile tehakse sularaha müük, sisestatakse saadud summa sellesse veergu
Muud kontod Cr (veerg 9): seda veergu kasutatakse sularaha laekumise kirjendamiseks muudest allikatest, mis hõlmavad sularaha laekumist intresside, üüri ja põhivara müügi jms eest.

Praktiline näide

Järgmine näide näitab, kuidas kassateatiste raamatupidamine töötab ja raamatupidamisraamatutesse kantakse:

Tehingute loend

07.08.2019 - sularahamüük oli 5000 naela.
12.08.2019 - krediidikliendilt Douglas saadud sularaha 490 naela müügijärgse allahindlusega 10 naela.
14.08.2019 - sularahamüük 7000 naelsterlingist.
17/08/2019 - krediidikliendilt Robilt saadud sularaha 990 naela müügijärgne allahindlus 10 naela.
20.08.2019 - laen pangast 1500 naela.
21/08/2019 - 6500 naelsterlingi suurune sularahamüük.
22.08.2019 - pangakontole laekunud intress 350 naela.
23/08/2019 - krediidikliendilt Johnilt saadud sularaha 741 naelsterlingi müügijärgsest allahindlusest 9 naela.
25.08.2019 - krediidikliendilt Amandalt saadud sularaha 345 naela müügijärgne allahindlus 5 naela.
28.08.2019 - sularahamüük 9000 naelsterlingist.

Eelised

Aitab jälgida kogu perioodil saadud sularaha.
Aitab koostada kassakonto pearaamatut ja perioodi rahavoogude aruannet.
Aitab pidada nõuet ostjate ja vananenud nõuete üle.
Aitab jälgida kõiki tasumata ja vananenud tarnija makseid, sobitades saadud sularaha perioodil makstud sularahaga.

Puudused

Kassatšekkide ajakirja üks puudus on see, et selles võetakse arvesse ainult raamatupidamise kassapõhist arvestust. Selles ei võeta arvesse tekkepõhist raamatupidamisarvestust, mis on topeltarvestuse ja usaldusväärse raamatupidamise peamine alus.

Postituse postitamise kontroll

On kaks postitamiskontrolli, mida saab teha pärast kassakviitungite raamatupidamisperioodi lõppu postitamist, et tagada perioodi tehingute korrektne sisestamine ja esitamine raamatupidamisraamatutes ja organisatsiooni finantsaruannetes:

Konto rubriigis „Nõuded ostjatele” kuvatavate kõigi kliendi alamraamatu saldode kogusumma peaks alati olema võrdne pearaamatu proovisaldo alamraamatu kontrollkonto saldoga.
Samuti peaks pearaamatu proovisaldo olema alati tasakaalus, mis tähendab, et pearaamatu kogu deebet peaks olema võrdne krediidi kogusummaga, nii et ka bilanss oleks lõpus ühtne.

Soovitatavad artiklid

See on olnud juhend kassatšekkide ajakirja ja selle määratluse kohta. Siin käsitleme selle tüüpe, näidet, vormingut, eeliseid ja puudusi. Majanduse kohta saate lisateavet järgmistest artiklitest -