Finantsvara liigid
Finantsvarasid saab määratleda kui investeerimisvarasid, mille väärtus tuleneb lepingulistest nõuetest selle kohta, mida nad esindavad. Allpool on loetelu finantsvarade tüüpidest -
- Raha ja raha ekvivalendid
- Nõuded ostjate vastu ja võlad
- Fikseeritud hoiused
- Aktsiad
- Võlakirjad / võlakirjad
- Eelisaktsiad
- Investeerimisfondid
- Huvid tütar-, sidus- ja ühisettevõtetes
- Kindlustuslepingud
- Rendilepingutest tulenevad õigused ja kohustused
- Aktsiapõhised maksed
- Tuletised
- Töötajate hüvitiste plaanid
Finantsvara on põhimõtteliselt likviidne vara, mille väärtus tuleneb mis tahes lepingulisest nõudest ja mille peamised tüübid hõlmavad hoiusesertifikaate, võlakirju, aktsiaid, sularaha või raha ekvivalenti, laene ja nõudeid, pangahoiuseid ja tuletisinstrumente jne.
Finantsvarade tüübid, mida on üksikasjalikult selgitatud
Selles artiklis tutvume üksikasjalikult erinevat tüüpi finantsvaradega.
# 1 - raha ja raha ekvivalendid
Sularaha ja raha ekvivalendid on finantsvara liik, mis hõlmab sularaha, tšekke ning pangakontodel ja investeerimispaberites olevat raha, mis on lühiajaline ja kergesti konverteeritav kõrgema krediidikvaliteediga rahaks. Raha ekvivalendid on ülimalt likviidsed varad, teenides samal ajal tulu oma lühikese aja jooksul. USA riigivõlakirjad, kõrgekvaliteedilised kommertspaberid, turustatavad väärtpaberid, rahaturufondid ja lühiajalised kommertspaberid on ülimalt likviidsed varad.
# 2 - saadaolevad arved / saadaolevad lisad
Ettevõtted järgivad tekkepõhist põhimõtet ja müüvad sageli oma klientidele krediiti. Klientidelt laekuvat summat nimetatakse saadaolevateks arveteks, millest on maha arvatud halbade võlgade korrigeerimine. Samuti teenib see intressi, kui makset ei tehta krediidipäevade jooksul.
# 3 - fikseeritud hoiused
Fikseeritud hoiustamise võimalus on hoiustajale pakutav teenus, mille eesmärk on huvi saada põhisummaga lõpptähtajal. Näide: hoiustaja teenib 100 000 dollari suuruse FD koos panga @ 8% lihtintressiga 1 aasta jooksul. Lõppkuupäeval saab hoiustaja 100 000 dollarit ja 8000 dollarit intressi.
# 4 - aktsiad
Aktsiakapitalist aktsionär on osaomanik, kes võtab endale maksimaalse riski, millesse investeeritakse äriettevõte. Aktsiad on teatud tüüpi finantsvarad, mis annavad omanikele hääleõiguse, õiguse saada dividende, õiguse kapitali juurdekasvule. aktsiate aktsiatest jne. Likvideerimise korral on aktsionäridel siiski viimane varade nõue ja nad ei pruugi / võivad midagi saada.
# 5 - võlakirjad / võlakirjad
Võlakirjad / võlakirjad on ettevõtte poolt emiteeritud finantsvara liik, mis annab omanikele õiguse saada regulaarset intressi makseid kindlaksmääratud kuupäeval koos põhiosa tagasimaksega tähtaja saabumisel. Erinevalt omakapitali aktsia dividendist on võlakirja intressimaksed kohustuslikud isegi siis, kui ettevõte teeb kahjumit. Likvideerimise ajal saavad need instrumendiomanikud aktsia- ja aktsionäride eesõiguse.
# 6 - eelisaktsiad
Eelisaktsionärid on eelisaktsiate omanikud, mis annavad omanikele õiguse saada dividende; neil pole aga hääleõigust. Sarnaselt võlakirjadega saavad need omanikud fikseeritud dividendimäära olenemata sellest, kas organisatsioon teenib kasumit või ei saa kahjumit. Likvideerimise korral on eelisaktsionäridel nõuded varadele varem kui aktsionäridele, kuid hiljem võlakirjadele ja võlakirjaomanikele.
# 7 - investeerimisfondid
Investeerimisfondid koguvad raha väikeinvestoritelt ja investeerivad kogutud raha finantsturgudele, sealhulgas aktsiaturule, tooraineturule ja võlaturule. Investeerimisfondi omanik saab osakuid oma investeeringu eest, mis ostetakse ja müüakse turul turuhinna alusel. Investeeringutasuvus on lihtsalt kapitali kasvu ja investeeringu algsummalt saadud tulu summa. Samal ajal võib osakute õiglane väärtus väheneda, mis on osakuomaniku kahjum.
# 8 - huvid tütar-, sidus- ja ühisettevõtetes
Ettevõte, mille üle 50% aktsiat kontrollib teine ettevõte (emaettevõte), on tütarettevõte. Emaettevõte konsolideerib oma tegevuse finantsid, kaasab tütarettevõtete tegevuse ja viib need läbi oma konsolideeritud finantsaruannetes. Tütarettevõte annab emaettevõttele dividende ja osa kasumist.
Ühisettevõte on kokkulepe, mille kohaselt pooled, kellel on ühine kontroll kokkuleppe netovara õiguste üle. Sidusettevõte on ettevõte, mille üle investoril on (20%) või enam hääleõigusest (oluline mõju). Erinevalt tütarettevõttest ei konsolideeri Investorettevõte sidusettevõtte finantsaruandeid, vaid kajastab sidusettevõtte väärtust investeeringuna oma bilansis. Sidusettevõtte / ühisettevõtte teenitud kasumi osa jagatakse ja kajastatakse Investori raamatupidamises.
# 9 - kindlustuslepingud
IFRS 17 alusel on lepingud, mille alusel pool (emitent) aktsepteerib olulist kindlustusriski ja nõustub hüvitama teisele poolele (kindlustusvõtjale) juhul, kui konkreetne ebakindel tulevane sündmus, mis on ühtlasi kindlustusjuhtum, kahjustab kindlustusvõtjat, on kindlustuslepingud. Seega tuleneb lepingu väärtus riskidest, mida poliitika katab.
Elukindlustuspoliisid maksavad kindlustuse omanikule tähtaja möödumisel ja on finantsvarad tähtaja saabumise ajal; need poliisid maksavad poliisi tähtaega.
# 10 - Rendilepingutest tulenevad õigused ja kohustused
Rendileping on leping, mille kohaselt üks osapool lubab teisel poolel perioodilise tasu eest kinnistut kindlaksmääratud ajaks kasutada. Sellised nõuded on finantsvarad, kuna need loovad ettevõttele vara teise osapoole kasutatavate varade jaoks.
# 11 - aktsiapõhised maksed
Aktsiapõhised maksekokkulepped sõlmitakse (majandus) üksuse ja teise osapoole vahel, mis annab teisele poolele õiguse saada raha, lähtudes ettevõtte omakapitaliinstrumentide väärtusest, sealhulgas aktsiad ja aktsiaoptsioonid. Näide: ettevõte omandab konkreetse vara vastutasuks selle ettevõtte omakapitaliinstrumentide eest
# 12 - tuletised
Tuletisinstrumendid on lepingud, mille väärtus tuleneb riskide maandamiseks, spekuleerimiseks, arbitraaživõimalusteks jne kasutatavast alusvarast. Kuid erinevalt võlainstrumentidest ei teki sellisest lepingust põhisummat ega investeerimistulu. Levinud tuletisinstrumentide hulka kuuluvad futuurlepingud, optsioonid ja vahetuslepingud.
# 13 - Töötajate hüvitiste plaanid
Kindlaksmääratud hüvitistega plaan on IAS 19-s määratletud töösuhtejärgsete hüvitiste plaan, mille kohaselt (majandus) üksus kasutab kindlustusmatemaatilist meetodit, st prognoositud ühiku krediidi meetodit, et hinnata (majandus) üksuse kogukulu hüvitiste eest, mida töötajad on teeninud teenuse eest praegusel ja eelnevatel perioodidel. Lisaks diskonteeritakse meetod arvutatud hüvitised nende nüüdisväärtuseni, lahutatakse kindlaksmääratud hüvitistega kohustuste omast plaani varade õiglane väärtus, määratakse puudujääk või ülejääk ning lõpuks määratakse kasumis ja kahjumis kajastatav summa ja muu koondkasum.
