Mis on finantsaudit?
Finantsaudit on üksuse (kasumile orienteeritud või mitte) raamatupidamisaruannete sõltumatu kontroll audiitorite või audiitorühingu poolt, olenemata üksuse suurusest, et anda arvamus finantsaruannetes nimetatud faktide ja arvandmete tõese ja õiglase ülevaate kohta ja saada mõistlik kindlus selle kohta, kas finantsaruandes pole olulisi väärkajastamisi.
Selgitus
(Majandus) üksuse juhtkond koostab (majandus) üksuse perioodi finantsaruanded. Sellised finantsaruanded vannutatud audiitorite kaudu on juhtkonnale kohustuslikud. Kuna audiitorid püüavad saada mõistlikku kindlust selle kohta, et (majandus) üksuse finantsaruanne on koostatud kindlaksmääratud kriteeriumide (st rahvusvaheliste raamatupidamisstandardite, raamatupidamispõhimõtete, tegevuse jätkuvuse jms) kaudu ja finantsaruannetes ei esine olulisi väärkajastamisi. Audiitorid annavad mõistliku kindluse, mida ei saa pidada absoluutseks kindluseks, kuid finantsaudit lisab juhtkonna finantsaruandlusele usaldusväärsust.
Funktsioonid
- Seda viib alati läbi üksusest sõltumatu pädev audiitor või audiitorite rühm, nii et audiitorite esitatud tähelepanekud ja arvamused jäävad erapooletuks ning annavad tõelise arvamuse juhtkonna omandatud tavade ja protseduuride kohta.
- Audit koosneb üksuse raamatupidamisraamatute kontrollimisest ja raamatupidamisarvestuses tehtud kirjete kohase raamatupidamise koostamise kontrollimisest.
- See on seotud majandusüksuse finantsaruande auditiga, uurides (majandus) üksuse kõiki raamatupidamisraamatuid ja finantsteavet. Põhimõtteliselt on auditeeritava ja kontrollitava üksuse kõik lõpparuanded, st perioodi kasumiaruanne ja bilanss perioodi sulgemiskuupäeva seisuga;
- Selle käigus püüavad audiitorid hankida piisavalt ja asjakohaseid auditi tõendusmaterjale, et esitada oma arvamus finantsaruannete kohta.
Finantsauditi kord
1. samm - auditi protseduuri kavandamine ja kavandamine
Enne selle auditi läbiviimist on audiitorite jaoks oluline koostada auditiplaan auditi erinevate valdkondade tõhusaks katmiseks, omandades teadmisi kliendi äritegevuse, poliitikate, raamatupidamissüsteemide ja sisekontrolli protseduuride kohta.
2. samm - kontrollige kontrollide (sisekontrollid) ja tehingute testi
Kontrolliriskide vähendamiseks teostab audiitor kontrollide testi, et kontrollida rakendatud kontrollide tõhusust organisatsiooni ja asjaomase andmevoo piirkonna suhtes. Samuti kontrollivad audiitorid raamatupidamisraamatutesse kantud tehingute arvu, kasutades tehingute sisulist katset ja kontrollides sisestatud tehingute täielikkust.
Samm nr 3 - Finantseerimisprotseduuride testimine ja analüüsimenetluste läbiviimine
Mõlemal juhul, kui audiitor tuvastab majandusüksuse kontrollimise nõrkuse või tugevuse, kalduvad nad oluliste finantstehingute ülevaatamiseks kasutama analüütilisi protseduure ja üksikasjaliku testimise meetodit.
4. samm - auditiaruande koostamine ja väljastamine
Pärast piisava auditi tõendusmaterjali kogumiseks audiitorite poolt sooritatud auditi toimingu lõpetamist esitab audiitor oma auditiaruandes oma arvamuse (majandus) üksuse finantsaruande ja sisekontrolli kohta ning konsolideerib oma auditi tõendid säilitamiseks.
Kuidas finantsauditit läbi viia?
- Finantsauditite läbiviimiseks võiks vastu võtta mitu protseduuri, sõltuvalt tehinguklassi järgitavate auditiprotseduuride laadist. Mõned protseduurid on järgmised:
- Andmete ja finantstehingute dokumentide õigeaegse ja täieliku esitamise kontrollimine ja kontrollimine kontode meeskonnale andmete nõuetekohaseks kontrollimiseks, volitamiseks ja õigeaegseks registreerimiseks.
- Tehingute nõuetekohase kajastamise tagamine raamatupidamisraamatutes. Lihtsamalt öeldes raamatupidamise dokumentide kontrollimine ja raamatute piisav hooldus vastavalt nõutavatele seadusandlikele kohustustele, mis reguleerivad raamatupidamise arvestust.
- Juhtkonna poolt ettevõttes vastu võetud sisekontrollide ja raamatupidamissüsteemide ülevaade.
Eelised
- See pakub kaitsemeetmeid nende isikute huvidele, kes ei ole otseselt seotud üksuse või üksuse juhtkonnaga, andes arvamuse sõltumatult osapoolelt, kes on finantsaruandeid uurinud ning kogunud piisavalt ja asjakohaseid auditi tõendeid oma arvamuse esitamiseks tõeliste ja finantsaruande õiglus.
- See hõlmab sisekontrolli ja süsteemikontrolli kontrollimist, mis kontrollib töötajaid ja loob moraali, vähendades omastamise võimalusi.
- See vaatab üle ettevõtte olemasoleva kontrolli ja toimimise ning aitab tuvastada tegevuse ja järelevalve nõrkusi ja puudujääke.
- Auditeeritud lõpparuanne aitab juhtkonnal lahendada mitmesuguseid nõudeid, vaidlusi ja laenude sanktsioneerimist ning aitab saada valitsuselt litsentsi vastavalt valitsuse nõuetele.
Puudused
- See ei anna absoluutseid tõendeid selle kohta, et lõplikus raamatupidamisaruandes ei esine olulisi väärkajastamisi auditi omaste piirangute tõttu, mis annavad rahuldava ja mõistliku kindluse finantsaruannetes nimetatud teabe osas.
- See maksab asjaomasele üksusele märkimisväärse summa.
- Auditiprotseduur põhjustab ka töötajate produktiivsuse häireid, mis tuleneb ettevõtte töötajate kaasamisest auditimeeskonnaga küsimuste ja arutelude lahendamiseks. Mõnikord põhjustab see ka varude auditi käigus ettevõtte tootlikkuse häireid.
Järeldus
- See on juhtkonna poolt koostatud üksuse sõltumatu audit ja lõpparuannete kontroll. See pakub rahulolu finantsaruannete kasutajatele, nagu investorid, pankurid, sidusrühmad jne, selgitades sõltumatu audiitori poolt finantsaruandes esitatud teavet.
- See nõuab nende teenuste eest märkimisväärset tasu. Seega ei saa kõik väikesed erakonnad või ettevõtted (kes ei nõua oma raamatute auditeerimist vastavalt seadusele) vabatahtlikult oma raamatupidamisraamatute auditeerimist. Kuid puudused on vähem olulised võrreldes finantsauditi eelistega. See aitab üldiselt suurendada äriprotsesside ja globaalse aruandluse tõhusust.
