Mis on kinkide maksudeklaratsioon?
Kinkemaks on omamoodi maks, mida võetakse vara või vara üleandmisel ühelt isikult teisele, kui vara või vara saanud isik ei tee makse vastavalt sellise vara õiglasele väärtusele või vara. Maks võetakse kingi tegijalt (tuntud kui kinkija), mitte kingi saajalt.
Kes peab esitama kinkide maksudeklaratsiooni?
Kinkemaksuga maksustatakse isik, kes võõrandab vara teisele isikule vara õiglasest väärtusest väiksema väärtuse eest. Seega peab tehingu käsitamiseks kingitusena maksma kingituse saaja mis tahes summa, mis on väiksem kui kingituse õiglane väärtus.
Kinkedeklaratsioon on maksuvorm, mille kingituse kinkija peab esitama, kui ta teeb kinkega tehingu, mille väärtus ületab ettenähtud piirmäära, mida nimetatakse kinkemaksuvabastuseks. Seega esitab kingi kinkija kinkedeklaratsiooni, kui seadus ei sätesta teisiti. Kinkide maksudeklaratsiooni vorm on IRS-i vorm 709.
Valitsus lubab abielupaaridel kahekordistada kinkide maksuvabastuse piirmäära, sellisel juhul suureneb abielupaari puhul kahekordne põhivabastuspiir.
Kinkedeklaratsiooni esitamise nõuded
Annetaja peab esitama kinkide maksudeklaratsioonid, kui aasta jooksul ühelegi inimesele tehtud aastane kingitus ei ületa 15 000 dollarit. See on kinkemaksu väljaarvamise aastane piirmäär. Samuti põhineb limiit saaja kohta ja ülempiir ei sõltu kingi kogusummast. Seega saab inimene teha kingitusi nii paljudele isikutele kui soovib kuni 15 000 dollarit ilma kinkemaksu meelitamata.
Samuti kehtib eluaegse kinkide maksuvabastuse piirmäär, mis võimaldab isikul teha kingitusi 11,58 miljoni dollari ulatuses ilma kinkemaksu meelitamata. Seega kehtib see piir kogu elu vältel. Kinkemaksu tuleb tasuda alles siis, kui kinkide limiit on ammendatud.
Näited
Mõistkem kinkide maksudeklaratsiooni nõudest näidete abil.
Näide 1
Asjaomase maksuaasta jooksul tegi inimene 10 kingitust kümnele erinevale isikule summas 5000 dollarit.
Siin jõuab inimese tehtud kingituste koguväärtus 50 000 dollarini. Kinkemaksu aastane piirmäär on aga 15 000 dollarit inimese kohta ja see ei kehti aasta jooksul tehtud kingituste kogusummale. Seega ei teki kinkemaksu tasumise kohustust aasta jooksul, kuna kinkide maksuvabastuse aastane piirmäär, mis on 15 000 dollarit inimese kohta, ei ole ammendatud.
Näide 2
Oletame, et ülaltoodud näites on eluaegse kingituse vabastuse praegune kasutamata jääk 11,55 miljonit dollarit, arvestamata aasta jooksul tehtud kingitusi.
Ehkki aastane maksuvabastuspiir ei ole ammendatud, on eluaegne maksuvabastuspiir ammendunud, kuna eluaja piirmäära kumulatiivne jääk tuleb pärast praeguste 50 000 dollari suuruste kingituste kaalumist 11,60 miljonit dollarit.
Seega tekib kohustus tasuda kinkemaksu.
Ühised püünised, mida vältida
Kinkedeklaratsiooni esitamisel tuleb vältida järgmisi lõkse.
- Kingitused tuleb kinkide maksudeklaratsioonis piisavalt kajastada. Kui kingitusi avalikustatakse adekvaatselt, saab tuluteenindus kinke ümber hinnata ainult maksimaalselt kolme aasta jooksul, vastasel juhul saab maksuteenistus volitada kingitusi piiramatuks ajaks ümber hindama. Seega tuleb nõuetekohaselt avalikustada sellised üksikasjad nagu kingituse olemus ja hindamise alus.
- Kingitused, mis jäävad üle kingituste maksust vabastamise aastase piirmäära, kajastatakse ka vastutasuna. Kingitusi, ehkki eluaegse maksuvabastuse piirmäära tõttu, ei tohi maksustada, kuid need ammendavad eluaegse maksuvabastuse piirmäära ja seetõttu on vaja neist vastutasuks teatada.
- Kui abielupaar teeb ühist kingitust, on ülitähtis, et mõlemad inimesed näitaksid kingitust vastutasuks, et näidata, et nad mõlemad olid sama nõus.
- Peaks olema kindel, et kui kingitus tehakse usaldusfondile, võib see olla praegune huvi. Kui sama ei vasta olemasolevale intressile, siis see ei kuulu aastase maksuvabastuse piirmäära ja on maksustatav.
Millal pole kinkide maksudeklaratsiooni nõuet?
Kinkide maksudeklaratsiooni ei pea esitama, kui tehakse järgmised kingitused:
- Kingitused, mis antakse abikaasale;
- Poliitilisele organisatsioonile selle kasutamiseks tehtud kingitused.
- Haridusasutustele otse väljamaksete eest tasumine;
- Otse meditsiiniasutustele või otse ravikindlustusseltsidele tehtavad maksed;
- Kui maksed ei ületa 15 000 dollari suurust aastase vabastuse piiri;
Järeldus
Seega esitab üksikisik aasta jooksul tehtud kingituste kohta kinkedeklaratsiooni. Deklaratsioon tuleb esitada ka siis, kui see ületab aastase maksuvabastuse piiri, ehkki maksu ei pea maksma. Andke kindlasti vajalik teave vastutasuks, et vältida IRS-i küsimusi hiljem.
