Hinnanguline maksumääratlus
Hinnanguline maks on ligikaudu arvutatud maks, mille maksab teeniv üksikisik, kellel on õigus maksta makse oma sissetuleku pealt. See summa prognoositakse igal aastal üksikisiku teenitud netosissetuleku põhjal pärast kõiki selle eelarveaasta konkreetses riigis levinud tulumaksuseaduse kohaseid mahaarvamisi.
Lihtsamalt öeldes viitab see isemakstud maksule, mille määrab hindatav tulust, mille nad on majandusaasta jooksul saanud või eeldatavasti saama. Järelikult hoiustavad nad sellist maksu hinnanguliselt ilma maksude kinnipidamist käsitlevatele sätetele tuginedes.
Tulu võib hõlmata palgatulu, kapitalimaksutulu, intressitulu, dividende ja kupongi laekumist, füüsilisest isikust ettevõtmist või muud vormi, mis lisab üksikisiku / ettevõtte käsutuses olevale netosummale. Ebavõrdse igakuise sissetulekuga isikud (või ettevõtted) võivad aasta jooksul saadud tulu arvutamiseks aastas arvestada oma sissetuleku.
Valem
Aasta hinnanguline maks = (kogu positiivne tulu koos kasumiga - lubatud mahaarvamised) x maksumäär
USA-s võivad üksikisikud oma maksude arvutamiseks kasutada vormi 1040 (ES), samal ajal kui ettevõtted võivad selleks kasutada vormi 1120-W.
Maksumaksja peab õigustatult kavatsema avalikustada kõik sissetulekud ja mahaarvamised ning selle summa täpselt välja arvutada, et vältida viimase hetke karistusi või muid tõsiseid tagajärgi. Maksude ülemäärase maksmise korral saab summa tagasi nõuda pärast sellise eelarveaasta lõppu deklaratsiooni esitamise ajal.
Föderaalse maksu sulgud 2019. aastaks:
Allikas: www.forbes.com
Hinnanguline maksude arvutamine koos näidetega
Näide 1
John töötab ettevõttes ABC Corp ja teenib aastas 100 000 dollarit. Ta on oma ettevõttele maksnud iga kuu kinnipeetud maksudena 1000 dollarit. Tal on laps, kelle kulud on 5000 dollarit. Ta on investeerinud võlakirjadesse, mille prognooside kohaselt teenitakse talle aasta jooksul 2000 dollari suurust tulu. Arvutage välja arvatav maks, mis tuleb maksta jooksval aastal Johnilt.
Lahendus:
Arvutus
- Sissetulekute põhjal langeb John 24% künnisesse.
- Seega 24% * 85 000 dollarit = 20 400 dollarit.
- John peab maksma maksu 20 400 dollarit aastas (ehk 1700 dollarit kuus).
Näide 2
Vaadake ülaltoodud näites Johannese jaoks allpool lisatud teavet ja hinnake tema makstavad maksud ümber:
- Hariduslaen 30 000 dollarit.
- Intressikulud 30 000 dollarit
- Ravikulud: 5000 dollarit
Lahendus:
John langeb 12% klambrisse. Seega tasumisele kuuluvad maksud = 12% * 20 000 dollarit = 2400 dollarit aastas
Eelised
- See on valitsuse jaoks peamine tuluallikas. Kui see rahalise tulu element puudub, on planeerimisele ja arengule suur mõju.
- Sellised maksud aitavad inimestel ka oma tulevikku planeerida. See aitab neil mõista, millised on nende tegelikud kulutused, tegelik kokkuhoid ja kuidas nad saavad vastavalt oma teisi kohustusi planeerida.
- Need maksed valitsusele aitavad tulevikus prognoosida ja prognoosida majandust. See aitab kaasa valitsuse suuremate kavandamis- ja täitmisotsuste langetamisele.
- Ühekordse makse maksmine aasta lõpus või poolaastas võib osutuda keeruliseks, samas kui sama summa tasumine igakuiste maksetena tundub parem võimalus palgatöötajatele. See aitab neil oma igakuiseid prognoose paremaks muuta.
- Kontode pidamine muutub lihtsamaks, kui makstakse õigeaegselt ja kõige paremini prognoositud maksud. See suurendab ettevõtte tootlikkust ja läbipaistvust.
- Selliste maksude maksmine tugevdab maksumaksja usaldusväärsust. See võib neid veelgi aidata võlgade või muude investeeringute valimisel.
- Õigeaegne maksude maksmine aitab vältida karistusi ja / või raskeid tagajärgi.
- Kvartaalselt makstes saab seda summat säästa ja investeerida muudesse võimalustesse ning see võib seega maksumaksjale lisatulu tuua.
Puudused
- On üsna palju näiteid üksikisikutest ja ettevõtetest, kes maksude maksmisest kõrvale hoiavad. See moonutab valitsuse oletatavat tagasisaatmist riigilt.
- Üksikisikud võivad selliseid makse õigeaegselt maksta; arvutamise ajal tuleks siiski esitada õiged arvud. Kui arvutustes on lünk, kasutatakse maksmiseks valesid hinnanguid.
Piirangud
- Eraisikute ja ettevõtete arvatavasti tehtavate reaalsete maksete kontrollimiseks ei ole peaaegu mingit vahendit.
- See on endiselt hinnanguline makstavate maksude summa. On tõenäoline, et maksumaksjad võivad võtta valesid kohustusi ja proovida tegelikust maksusummast kõrvale hiilida.
- Maksumaksjate esitatud dokumentide kontrollimine võtab üsna kaua aega, mille tõttu on rahas erinev ajaline väärtus.
- Tulumaksumäärad on aasta kohta staatilised. Kui aasta sissetulek aasta jooksul muutub, ei saa selliseid makse aasta kohta muuta. Maksumaksja maksab endiselt sama palju kui alguses.
Olulised punktid
- Seda maksavad üksikisikud ja ettevõtted, kui nende sissetulek suureneb pärast kõiki mahaarvamisi aasta jooksul vastavalt üle 1000 ja 500 dollari võrra. See summa varieerub sõltuvalt maksumaksja finantstegevusest aasta jooksul.
- Igal aastal on valitsuse loodud uued maksusulgud, mis põhinevad raha liikumisel ja ringlusel majanduses. See sõltub ka riigi kasvust ja muudest majandusteguritest.
Järeldus
Seda peaksid maksma kõik üksikisikud, kui nad vastavad nõuetele. Selliste maksude tasumine peaks toimuma täpselt ja õigeaegselt, kuna vastasel juhul võib see maksta trahvi. IRS-koodide alusel lubatud mahaarvamiste põhjal tuleb summa välja arvutada. Pärast konkreetse eelarveaasta lõppu tuleb lepitamine teha deklaratsioonide esitamisega. Arvutatud netomaksusumma võib olla positiivne või negatiivne, mis tuleb siis positiivse korral üksikisikul maksta ja vastupidi.
