Piiri maksumäära määratlus
Piiratud maksumäära võib määratleda progresseeruva maksustruktuurina, kus üksikisiku maksukohustus suureneb koos majandusaasta jooksul teenitud tulu summa suurenemisega.
See tähendab lihtsalt seda, et kuna teenitud sissetulek suureneb, suureneb ka maksmisele kuuluv maksumäär. Selle eesmärk on kehtestada kodanike jaoks individuaalse sissetuleku alusel õiglane maksumäär.
Selle lihtsate sõnadega selgitamiseks peavad üksikisikud, kelle sissetulek on madalamas jaotises, maksma maksustatava tulu eest madalamat maksumäära, suurema sissetulekuga isik peab maksustatavalt maksma kõrgemat sissetulek.
Piiri maksumäär USA näide
USA-s jagunevad maksumaksjad maksustatava tulu põhjal seitsmesse sulgudesse - 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% ja 37% . Kuna USA järgib tulumaksu progressiivset mustrit, siis nii ka tulumaks. Kuid see ei tähenda, et kõrgeimasse kategooriasse kuuluvad inimesed maksaksid kogu oma sissetuleku suurimat määra.
Seitse tulumaksu sulg ja nende hargnemist:
Piirmaksumäära valem
Matemaatiliselt juhitud piirmäära valem on järgmine:
Marginaalne maksumäär = Δ makstav maks / Δ maksustatav tulu
Alternatiivina on marginaalse maksumäära valem järgmine:
Tulumaks kokku = maksustatav tulu (n) x maksumäär maksusektsiooni alusel (m) + maksustatav tulu (n + 1) x maksumäär maksusektsiooni alusel (m + 1) … Nii edasi
Maksumäära piirmäära arvutamise näited
Näide 1
Erinevates riikides on nende sissetulekute vahemik erinev, kuid asja tuum jääb samaks. Kui inimene langeb kõrgemasse maksusulgu, peab ta maksma kõigi madalamate sulgude suhtes kohaldatava maksumäära koos maksusulguga, millesse ta langeb. Allpool toodud maksumäära piirmäära arvutamise näide annaks parema arusaama.
USA üksiku elaniku Johni maksustatav tulu on aastatel 2018-2019 82 000 dollarit, tema sissetuleku piirmaksumäär on vastavalt ülalnimetatud maksusulgudele 22%. Kui ta peaks teenima täiendavat 501 dollarit maksustatavat tulu, ülendataks ta järgmisele maksusulgale, mis antud juhul oleks 32%.
Niisiis, tema maks oleks 82 000 dollarit:
Tulumaks vahemikus 0–9525 dollarit @ 10%
- = 952,50 dollarit
Tulumaks on vahemikus 9526–38 700 USD @ 12%
- = 38 700 - 9525 dollarit
- = 29 175 dollarit x 12%
- = 3501 dollarit
Tulumaks on vahemikus 38 701–82 500 USD @ 22%
- = 82 000 dollarit x 22%
- = 18 040 dollarit
Kogumaks = 952,50 + 3501 + 18 040 dollarit
- = 22 493,50 dollarit
Kui John peaks maksuaasta lõpuks saama näiteks 15 000 dollari suuruse preemia, oleks tema marginaalne maks 24%. Sel juhul peaks ta korraldama mahaarvamise korra, et tema maksustatav tulu väheneks ja maksueelsed sissemaksed suureneksid. Tundub segane?
Lihtsamalt öeldes peab ta otsima alternatiivseid investeerimisvõimalusi, nagu elukindlustus, auto / kodulaenu võtmine või heategevuslike sissemaksete tegemine, mis lõpuks vähendaks tema maksustatavat tulu.
Näide 2
28-aastane üksikisik Marc teenib 2018. majandusaastal 1 000 000 dollarit. Arvutage Marki tulumaksukohustus, kui USA-s on antud maksustamissüsteem järgmine:
Kas Marcit maksustatakse kõrgeima, st 30% maksumääraga?
Milline on Marci tegelik maksumäär?
Sol - ei, isegi kui Marc on teeninud 10 000 000 dollarit, ei maksustata kogu tema sissetulekut kõrgeima maksumääraga, vaid see arvutatakse allpool toodud viisil,
Seetõttu arvutatakse see valem järgmiselt
Marci tegelik maksumäär = (tasumisele kuuluv maks kokku / maksustatav tulu kokku)
= (2 47 500 USD / 10 00 000 USD) x 100
Marsi tegelik maksumäär on -
- Marcsi tegelik maksumäär = 24,75%
Näide # 3
Louis ja Emma abielus hindavad 2018. aasta eelarveaasta jooksul avaldatud maksustatavat tulu 1 50 000 dollarit. Arvutage alla toodud maksusulgude abil nende poolt tasumisele kuuluv maks, kui nad esitavad ühise deklaratsiooni kui abielus ühiselt.
Sol - Kuna Louis ja Emma valisid abiellumise ühiselt, arvutatakse maks selle kategooria jaoks antud maksusulgude järgi ja maksukohustus arvutatakse järgmiselt:
Maksmisele kuuluv maks kokku
- Maksmisele kuuluv maks kokku = 24 879
Seetõttu arvutatakse see valem järgmiselt
= Maksmisele kuuluv maks / Maksustatav tulu kokku
= (24 879 USD / 1 50 000 USD)
Marsi tegelik maksumäär on -
- Marcsi tegelik maksumäär = 16,59%
Näide 4
Arvestage antud maksusulgude abil hr Marci (vallaline) maksukohustus, kes toetab 2018. aasta täieliku eelarveaasta jooksul rohkem kui pooli perekonna kulutustest, kelle maksustatav tulu on kokku 12 000 000 dollarit.
Sol. Kuna hr Marc on vallaline ja katab enam kui poole oma pere kuludest, on tal õigus esitada majapidamisjuhina tuludeklaratsioon. Kohaldatavad maksusulgud on järgmised:
Maksmisele kuuluv maks kokku
- Maksmisele kuuluv maks kokku = 408 912,00
Seetõttu arvutatakse see valem järgmiselt
= Maksmisele kuuluv maks / Maksustatav tulu kokku
= (4,08 912 USD / 12,00 000 USD) x100
Marsi tegelik maksumäär on -
- Marcsi efektiivne maksumäär = 34,08%
Eelised
- Maksukoormus nihutatakse kõrgema sissetulekuga rühmale.
- Kaitseb maksumaksjat; kui sissetulek väheneb, siis maks väheneb.
- Valitsused teenivad piirmaksust rohkem.
Puudused
- Hoiatab äritegevuse laienemist, kuna suurema sissetulekuga kaasneksid kõrgemad maksud.
- See on põhiseadusega vastuolus, kuna ei kohelda sama riigi kodanikke võrdselt.
- Riigi kõige rohkem teenivad kodanikud võivad lahkuda, et vältida kõrgemate maksude maksmist.
Järeldus
- Piiriline maksumäär on progressiivne maksumäär, mis suureneb koos maksustatava tulu suurenemisega, erinevalt ühtsest maksumäärast, mis rakendab ühtset määra kõikidele tulurühmadele.
- See arvutatakse sissetulekute alusel, kuhu üksikisik või organisatsioon kuulub.
- Piiriline maksumäär võimaldab maksustatava tulu mitut kohandamist, näiteks mahaarvamisi ja vabastusi.
