Mis on kapitali kaotuse ülekandmine?
Kapitalikahjumite ülekandmine on hüvitis, mida maksumaksjatele on antud aasta jooksul tekkinud kapitalikahjumite nõudmisel ja mis tuleb tasaarvestada järgnevate kapitalikasumitega. Vastavalt USA maksuseadustele saab netokapitalikahjumeid eraisiku puhul maha arvata kuni maksimaalselt 3000 dollarit aastas. Üle 3000 dollari suurune summa tuleb järgmisse aastasse üle kanda, kuni see on ammendatud. Sellist kahju ei ole võimalik kasutada.
Ettevõtete puhul tuleb nende kapitalikaotust kasutada eelneva kolme aasta kapitalikasumi suhtes ning kasutamata kapitalikahjumit tuleb eelseisval viiel aastal rakendada kapitalikasumi suhtes.
Kapitali kaotuse valem
Kapitalikahjumeid on kahte tüüpi - lühiajaline ja pikaajaline.
- Lühiajaline - see tähendab vara, mida hoitakse aasta või vähem.
- Pikas perspektiivis - see tähendab vara, mis on enam kui ühe aasta omandis.
Eraldamise põhjus tuleneb erinevatest maksumääradest.
Kui aasta jooksul ületab pikaajaline netokapitalikahjum lühiajalist puhaskasumit, siis ületavast saab järgmise aasta pikaajaline netokapitalikahju.
Esimene vormel
- Pikaajaline netokapitalikaotus - xx
- Lühiajaline puhas kapitalikasum - xx
- Pikaajaline netokapitalikaotus - xx
Kui aasta jooksul ületab lühiajaline netokapitali kahjum pikaajalist puhaskapitali kasumit, saab ülejäägist järgmise aasta lühiajaline netokahjum.
Teine vormel
- Lühiajaline netokapitalikaotus - xx
- Pikaajaline puhas kapitalikasum - xx
- Lühiajaline netokapitalikaotus - xx
Kuidas arvutada kapitalikao ülekandmist?
Kahju olemuse kindlakstegemiseks peavad meil olema järgmised andmed -
- Ostu kuupäev.
- Ostuhind, mis sisaldab kõiki teie makstud makse või tasusid (vara paranemine aja jooksul on samuti osa sellest maksumusest).
- Müügikuupäev.
- Vara eest saadud müügimakse, mida on vähendatud võimalike tasude või vara müügikuludega.
# 1 - üksikisik
Rob ostis koju 2009. aastal 200 000 dollari eest ja maksis sulgemiskuludeks 3000 dollarit. Rob sai vara parandamise eest 100 000 dollarit ja müüs lõpuks 2019. aastal kodu 150 000 dollariga, kandes maakleritasu 5000 dollarit.
- Nüüd tasaarvestatakse see 158 000 dollari suurune kapitalikaotus esmalt kapitalikasumiga ja kui seda pole, tasaarvestatakse see tavalise sissetulekuga.
- Oletame, et Robi tavaline sissetulek on 50 000 dollarit, siis oleks tal konkreetsel kalendriaastal õigus maha arvata 3000 dollarit kapitalikaotust ja ülejäänud osa kantakse edasi määramata ajaks.
- Seega oleks selle stsenaariumi korral Robi tavaline sissetulek 47 000 dollarit ja ülejäänud kapitalikaotus 155 000 dollarit kantakse järgmisse aastasse.
# 2 - ettevõtted
Apple Inc. kapitalikaotus on 2019. aastal 100 000 dollarit. Viimase kolme aasta kapitalikasum näeb välja selline -
- 2018 - 35 000 dollarit
- 2017 - 0 dollarit
- 2016 - 45 000 dollarit
Seaduse järgi saab 100 000 dollarit korvata 2016. aasta 45 000 dollari suuruse kapitalikasumiga, jääkkahjum on 55 000 dollarit.
- Kuna 2017. aastal kapitali kasvu ei ole, oleks kapitalikaotus 55 000 dollarit;
- 2018. aastaks saab 55 000 dollari suuruse kahjumi tasaarvestada 35 000 dollari suuruse kasumiga, jättes meile kahjumi 20 000 dollarit.
- Seega kanduks 20 000 dollari suurune kahjum järgmisele viieks aastaks.
Kuidas nõuda kapitalikaotust?
Kapitalikahjum tuleb esitada koos maksudeklaratsiooniga IRS-i vormil 8949 „Kapitalivarade müük ja muu müük”. Lisaks on kapitali kasvutulu ja kahjum ning maksukahjumi ülekandmine kajastatud ka IRS-vormide D-loendis.
Eelised
- Raha kokkuhoid - kapitalikao ülekandmine on investori käes väga kasulik maksude planeerimise vahend. Muudest investeeringutest saadud tulu võib korvata kahjumit teenivate aktsiatega, vähendades seeläbi nende maksukohustust.
- Tähtajatu eluiga - Kapitalikahjude eluea lõpmatusse pikendamine on vähendanud investorite stressi, kuna praegu ei pea nad muretsema piiratud elu tõttu kustumise kaotamise pärast. See soodustab maksude kavandamist kui maksudest kõrvalehoidumist maksumaksjate seas.
Puudused
- Kasin summa - konkreetsel aastal tasaarvestatav kahjum on 3000 dollarit, mis on investoritele, kes igapäevaselt aktsiaturul kauplevad, väga napp, kuna oluliste kahjude kasutamine võib võtta väikese maksusoodustusega aastaid.
- Ühtsuse puudumine - kapitalikaotuse maksuseadused muutuvad vastavalt osariigile, kus maksumaksja elab. New Yorgis järgitakse föderaalseid kahjumi ülekandmise reegleid, samas kui New Jersey ei järgi sama. Ehkki föderaalsed maksuseadused on tülikad, töötavad osariigi ja kohalikud seadused tulekahjuna, suurendades seaduse mõistmisel täiendavat keerukust.
Järeldus
- Mis tahes maksude kavandamisel on ajastus oluline aspekt, mille eest tuleb hoolitseda. Kapitalikahjumi ülekandmise sätted on lisatud, et aidata investoreid maksude kavandamisel.
- See edendaks investorite seas maksudest kõrvalehoidumise asemel maksude kavandamist, mis on tervislik tava, mida tuleb järgida. Teine eelis on see, et peame teatama ainult realiseeritud kasumist või kahjumist, mitte realiseerimata kasumist.
- Ehkki koguses ja ühtsuses on puudujääke, eeldame, et eelseisvatel aastatel on see paremate sätetega lihtsustatud.
