Reguleerimata proovisaldo määratlus
Korrigeerimata proovisaldo on otse pearaamatust teatatud konto saldod ilma aasta lõpu päeviku kirjetega korrigeerimata. See toimib lähtepunktina konto saldode analüüsimisel ja korrigeerimiskannete tegemisel.
Neid aasta lõpu korrigeerivaid kandeid peetakse vajalikuks korrigeeritud proovisaldo tegemiseks ja need sisaldavad korrigeerivate päevikute kannete edastamist, mis sisaldavad järgmisi kandeid:
- Nõuded, mis ei kehti perioodi kohta, mille kohta raamatupidamisdokumendid koostatakse.
- Kogunenud kulud / intressid
- Ettemakstud tulude / kulude kirjed
- Töö eest saadud raha, mis tuleb teha teisel arvestusperioodil. Näiteks ettemaksed klientidelt ja tellimus saadud jne.
- Maksed muudel perioodidel kui periood, mille kohta raamatupidamisdokumente koostatakse. Näiteks kindlustusmakse vms.
Kuidas see kasulik on?
Korrigeerimata proovisaldo on ettevõtte otsene aruanne kahekordse kirjendusega raamatupidamissüsteemist. See hõlmab mitmesuguseid ettevõtte poolt laekunud / tehtud makseid, mis ei ole seotud selle aruandeperioodiga, mille kohta finantsaruanded koostatakse, ning seetõttu tuleb neid korrigeerida, et anda õige ülevaade selle perioodi majandustulemustest, mille kohta finantsaruanded koostatakse. ette valmistatud. Samuti aitab see kontrollida deebetite ja krediitide saldot, mida täiendavalt kontrollitakse, kontrollides iga konto saldot, et koostada korrigeerimiskanded osana raamatupidamistsüklist, mis algab tehingu toimumisel ja lõpeb selle lisamisega finantsaruannetesse.
Korrigeerimata proovisaldo muutmiseks korrigeeritud kirjete edastamine korrigeeritud proovisaldoks on viimane samm, mille järel finantsaruanded koostatakse, ja on oluline, et oleks tehtud õiged korrigeerimiskanded, mille tulemuseks on lõpuks õige finantsaruande koostamine.
Korrigeerimata proovisaldo näide
ABC Company salvestab oma päevikukanded ja postitab need pearaamatu kontodele. Allpool on korrigeerimata proovisaldo 31. detsembril 2017
- Üürikulu sisaldab 1200 dollari maksmist 2018. aasta jaanuari eest
- Kommunaalkulude arve 8000 dollarit tuleb tasuda 2018. aasta jaanuaris
Kahe ülaltoodud kulude korrigeerimiseks edastatavate kannete kohandamine on järgmine:
- Üürikulud
- Kommunaalkulud
Seejärel edastatakse korrigeerimiskanded vastavatele kontodele, et valmistada ette korrigeeritud proovisaldo, mis on viimane samm enne finantsaruannete koostamist.
Korrigeerimata proovisaldo kasutamine
- Peamine eesmärk on raamatupidamise ajal ilmnenud vigade ja vigade väljaselgitamine.
- Samuti on see aluseks juhtunud vigade leidmiseks mis tahes allpool toodud põhjusel,
- Väljajätmise vead
- Komisjoni viga
- Põhimõtte viga
- Vigade hüvitamine
Eelised
- Seda saab kasutada ettevõtte raamatupidamissüsteemi sisekontrolli hindamise vahendina.
- See on aluseks vigade leidmisel ja oskuslike isikute kohandatud kirjete postitamisel.
- See on ka alus finantsaruannete koostamiseks pärast nõuetekohaseid korrigeerimiskandeid.
- Samuti toetab see auditimeeskonda raamatupidajate võimekusel põhineva korraliku auditiprogrammi koostamisel.
Puudused
- Ettevõtte lõpparuannete koostamine ilma täiendavate muudatusteta ei saa olla aluseks ühegi viite jaoks.
- Vigade võimalused võivad olla korrigeerimata proovibilansis suured, kuna tööd on tehtud põhiandmetega.
- Korrigeerimiskannete edastamine põhineb raamatutes esinevate vigade tuvastamisel.
- Korrigeerivate kirjete postitamiseks on raamatupidajal nõutavad kõrged teadmised raamatupidamisstandardite ja kehtiva raamatupidamistava kohaselt.
