Mis on Lafferi kõver?
Lafferi kõver on kõver, mis kirjeldab maksumäära ja valitsuse kogutava maksutulu suhet ning näitab, et maksumäärade suurenemine suurendab valitsuse tulusid, kuid ainult teatud ulatuses, pärast teatud taset hakkab maksutulu langema suurenenud maksumäär. Selle teooria pakkus välja majandusteadlane nimega Arthur Laffer.
Lafferi kõvera mõistmine
Üldiselt juhib Lafferi kõver valitsuse suhet maksumäära ja maksutulu vahel eeldades, et eksisteerib ühtne maksumäär, ja see suurendab valitsuse maksutulusid. Sukeldugem sellesse, et skeemiga sellest sügavamalt aru saada:
Allikas: http://www.mississippi.edu/
Vertikaaltelg, mis on Y-telg, tähistab maksumäära ja X-telg (Horisontaalne) tähistab saadud tulusid. Proovime nüüd seda skeemi analüüsida:
- Kuna näeme selgelt, et kui maksumäär on 0% ja 100% tulu on null, tähendab see, et kui maksud on 0%, ei ole valitsusel sissetulekut, kui see on 100%, on inimestel tulu teenimine kasutu, kuna sissetulek võib minna maksudesse. Nii et mõlemad stsenaariumid on valitsuse jaoks NIL sissetulek.
- Punkt E on punkt, kus valitsuse tulud on selle maksumäära juures maksimaalsed, mis näitab, et see on mediaanpunkt, mille järel määrade suurendamisel hakkab tulu langema.
- Punkti E poolitav horisontaaljoon jagab kõvera maksumäärade kahes osas nende suhtega tuludesse.
- Normaalne vahemik, st kõvera allpool olev osa näitab, et maksumäära tõus suurendab valitsuse tulusid ja vastupidi.
- Vastupidi, ülaltoodud osa, mis on varjutatud piirkond, mida nimetatakse keelavaks vahemikuks, kujutab maksumäärade ja tulude pöördvõrdelist suhet, kus maksumäära tõstmine vähendaks valitsuse sissetulekut.
- Punktides A ja B kõveraga ristuv vertikaalne joon näitab kõvera sümmeetrilist olemust ja see tõestab, et kaks erinevat maksumäära võivad valitsusele teenida sama suure tulu.
- Punkt A tähistab suhteliselt kõrget maksumäära, kuid mitte maksimaalset, see on 100% lähedal ja teisest küljest punkt B on suhteliselt madal maksumäär, mistõttu lafferi kõver ütleb meile, et väikeste rühmade suhteliselt kõrge määr loob sama tulu suure kontserni väikese määrana.
Lafferi kõvera kaks peamist mõju
Kirjeldatud Lafferi kõver kujutab maksumäärade kahte mõju maksutuludele, nimelt aritmeetilist ja majanduslikku mõju.
- Aritmeetiline efekt
- Põhimõtteliselt maksutulude suurenemine ja vähenemine sõltuvalt maksumäärast.
- Majanduslik mõju
- See on Lafferi kõvera vastuoluline mõju, mis tähendab, et maksumäära suurendamine või vähendamine avaldab maksutulule vastavat mõju töö, toodangu ja tööhõive saavutamiseks loodud stiimulite või takistavate tegurite tõttu.
- Üks eeldus, et see mõju on, on see, et maksumäärade vähendamine on majanduse jaoks hoog ja see julgustab inimesi töötama ja suurendama oma tootlikkust, mis võimaldab suurendada sissetulekuid, samas kui maksumäära tõstmisel on vastupidi.
Lafferi kõvera piirangud
Lafferi kõver on olnud algusest peale vaieldav, peamine põhjus on see, et kõver on oma eeldustes liiga lihtne, mis ei sobi reaalses stsenaariumis hästi.
- Kõver ei ütle täpselt, et maksude vähendamine toob kaasa tulude kasvu, kuna maksusüsteemi, ajaperioodi, kehtivate maksumäärade taseme ja paljude muude määramisel on seotud ka palju muid tegureid.
- Peamine piirang on selle kõvera rakendamine enamiku maksusüsteemide jaoks ja selle kindlaksmääramine, kas praegune süsteem on kõveras või mitte. See tähendab, et diagrammi punkt E on erinevate maksusüsteemide jaoks erinev ja üldine kõver ei suuda neid tingimusi täita.
- Kriitiline piirang on empiiriliste tõendite puudumine selle kohta, et kõver oleks tõsi reaalmajanduses. Arthur Laffer tõi näiteid USA ajaloost, nimelt kolm peamist maksukärbet, mida Harding-Coolidge vähendas 1920. aastate keskel, Kennedy kärped keskel -1960ndad ja 1980ndate alguse Reagani kärped.
- Maksusüsteemid on aga igas olukorras erinevad ja eksisteerib erinev maksusüsteem, mis muudab maksumäära ja kärbete mõjusid praktiliselt rakendatavaks.
- Üks peamisi puudusi on see, et Lafferi kõver võtab maksumuudatuste mõju analüüsimiseks lihtsa ja ühtse määra. See on üsna alusetu eeldus, mis sobib enamiku riikide praeguse majandus- ja maksusüsteemiga.
- Lõpuks eeldatakse kõveras, et maksutulu suurendamine on enamiku maailma poliitikakujundajate jaoks soovitav poliitiline eesmärk. Ühelgi valitsusel pole eriti hädavajalik oma tulusid suurendada või vähendada ainult maksumäärade alusel, on stsenaariume, kus valitsus suudab kodanike nõudmisi hõlpsalt täita isegi siis, kui tal pole majanduse maksimaalset võimalikku maksutulu .
- Samuti suurendab maksu maksimeerimine valitsuse poliitilisi kulusid, samas kui majandus suudab sotsiaalsete eesmärkide saavutamiseks püsida minimaalsete maksutuludega, mis on vastupidine Lafferi kõvera eesmärgile.
Järeldus
Lafferi kõverat saab kasutada poliitika ja majanduse otsustajate jaoks maksumäära ja tulu hindamiseks, kuid see mõiste ei sobi alati kõikidesse maksusüsteemidesse ja sellel on tõsiseid piiranguid. Lõpuks on Lafferi kõvera peamine äravõtmine see, et see aitab kindlaks teha isiku käitumist maksustruktuurisüsteemi erinevate muutustega.
