Mis on maksusoodustus?
Maksusoodustused tähendavad krediiti, mille ettevõte saab oma maksukohustuselt valitsuse pakutud normi järgimise eest. Hüvitis kas krediteeritakse ettevõttele pärast tavapärase maksusumma tasumist või arvestatakse see maksukohustuse tasumisel maha.
Selgitus
Ettevõte peab maksma valitsusele maksud eelarveaastal teenitud tulult. Maksumäär varieerub sõltuvalt riigist ja tööstusharust, kus äri tehakse. Ettevõte võib kasutada riigi maksuseaduste konkreetseid sätteid, et vähendada nimetatud maksude maksmist valitsusele.
Maksusoodustuse kasutamine on hädavajalik, et vahendeid saaks kasutada kõige paremini. Säästetud maksusummat saab kasutada ettevõtte edasiseks laiendamiseks. Siinkohal tuleb tähele panna, et maksude kokkuhoid peab järgima maksualastes õigusaktides mainitud termineid, muidu võib see põhjustada maksudest kõrvalehoidumist, millel on sellega seotud õiguslikud tagajärjed.
Maksusoodustuse vormid
Maksusoodustusi võib saada järgmistel vormidel.
# 1 - maksuvabastus
Selle stsenaariumi korral ei ole kogu teenitud tulu maksustatav. See juhtub ainulaadse tingimuse tõttu, mille kaudu sissetulek teenitakse. Näiteks konkreetse vähearenenud linna majandusliku olukorra parandamiseks võib valitsus tulud maksustamisest vabastada 3 aastaks, kui mõni ettevõte töötab seal. Oletame selle stsenaariumi korral, et kui ettevõte teenib kogutulu 40 000 dollarit, vabastatakse kogu summa maksustamisest ja makstav maks on null.
# 2 - maksude mahaarvamine
Siin vähendatakse maksustamisele kuuluva tulu arvutamisel osa tulust. Selle põhjuseks võivad olla teatud erikulud, mida ettevõte oleks võinud teha, või teatud kapitalivara, mille ettevõte oleks võinud osta, mida valitsus kavatseb suurema kasutamise huvides edendada. Näiteks võib ettevõtte kogutulu olla 115 000 dollarit ja Govti ostu korral tuleb maksust maha arvata 50% väärtusest. valmistatud masinad, mille litsents on keskkonnasõbralik. Oletame, et masina maksumus on antud juhul 10 000 dollarit. Nüüd annab ettevõte kasu 50% selle masina jaoks kulutatud summast, mis on 5000 dollarit. Seetõttu on maksustatav kogutulu 115 000–5 000 dollarit = 110 000 dollarit.
# 3 - maksusoodustus
Sellisel juhul ei ole maksustatavas tulus vahet. Selle asemel on makstud maksude puhul allahindlus. See võib tekkida eelmisest maksusoodustuse tõttu või muude erisätete täitmise tõttu. Näiteks teenib ettevõte kokku 150 000 dollarit, millelt ta peab maksma maksu 20%. Maksmisele kuuluv summa on 30 000 dollarit. Oletame, et eelmisel aastal oli menetluses maksuhagi, mille otsus toimus käesoleval aastal. Eelmisel aastal maksti maksude ületamine 4000 dollarit. Nii saab ettevõte sel aastal krediiti. Seega on tegelik makstav maks 30 000 dollarit miinus 4000 dollarit, mis võrdub 26 000 dollariga.
Maksusoodustuse näide
- Business XY tegeleb meeste valmisriiete pakkumisega. Aruandeaasta 2019 brutotulu oli 1 500 000 dollarit, kogukulud aga 650 000 dollarit. Puhaskasum on seega 850 000 dollarit. Kõigi ettevõtete maksuplaat on 20% tasane. Kuid ettevõte kaasab end ka sotsiaalhoolekandetegevusse. See ehitas kogukonnakodu 20 000 dollari väärtuses ja annetas haigekodudele annetusi 35 000 dollari väärtuses. Nüüd on valitsus teinud 50% maksuvabastuse annetustele ja 75% sotsiaalse kogukonna kulutustele.
- Seega saab ettevõte 850 000 dollari suurusest kogutulust, mis oleks pidanud olema algselt maksustatav, kasu annetustest ja ehitatud kogukonnakodudest. Annetuste mahaarvamine moodustab 50% 35 000 dollarist, mis on 17 500 dollarit, ja kogukodu mahaarvamine 75% 20 000 dollarist, mis on 15 000 dollarit.
- Seetõttu on maksustatav tulu 850 000 dollarit, millest on lahutatud 17 500 dollarit vähem kui 15 000 dollarit, mis on võrdne 817 500 dollariga. Selle summa 20% suurune maks tähendaks kogu maksustamist 163 500 dollarit. Tuleb siiski märkida, et kogukonna kodu ja annetustega seotud kulutused peavad kuuluma valitsusega kooskõlastatud nimekirja. Seda tehakse selleks, et ettevõtted ei peaks maksudest kõrvalehoidmiseks petturlikke organisatsioone välja pakkuma.
Ravikindlustuse maksusoodustused
Peaaegu kõik riigid propageerivad tervisekindlustuse pakkumise ideed kas endale või ettevõtte töötajatele. Sellise tervisekindlustuse kindlustusmaksele kulutatud summa on maksustatava tulu arvutamisel saadaval mahaarvamistena. Mahaarvamiseks sobiv summa võib olla absoluutarv või see võib olla lubatud protsendipiir.
Näiteks - töötajate tervisekindlustuse lisatasu võib lubada maksustatavast tulust maha arvata maksimaalselt 10 000 dollarit või 10% maksustatavast brutotulust enne selliseid kulusid, olenevalt sellest, kumb on madalam. Nii et kui maksustatav brutosumma on 90 000 dollarit ja ravikindlustuse kulud 12 000 dollarit, on mahaarvamiseks kõlblik summa 10 000 dollarit või 10% 90 000 dollarist, mis on 9 000 dollarit. Viimasest saab abikõlblik summa, kuna see on väiksem, seega on lõplik maksustatav tulu 90 000 dollarit, millest lahutatakse 9000 dollarit, mis võrdub 81 000 dollariga.
Järeldus
Ettevõte peab kavandama kulud, mis aitavad tal maksukoormust vähendada, kas vabastuste või mahaarvamiste näol. Nutikas planeerimine ja eriteenuste kasutamine, kui sisemisel juhtkonnal puuduvad teadmised, aitab kasutada parimaid saadaolevaid protseduure ja seeläbi paremini kasutada valitsuse pakutavaid sätteid. Lisaks rahaliste vahendite kokkuhoiule annab see sidusrühmadele suurepärase sõnumi, et juhtkond on planeerimisel ennetav ning loob ka südamlikud suhted reguleerivate asutuste ja valitsusega.
