Mis on paindlik kulutuskonto (FSA)?
Paindlik väljaminekukonto (FSA) on tervisekogumiskonto konto, mis on avatud tööandja ja töötaja vahelise kokkuleppe nõudena ning mida kasutatakse sularaha ülejäägi loomiseks töötaja erakorraliste vajaduste korral, näiteks ravikuludeks või muuks otstarbeks. Ülejäägi maksab üksikisik või töötaja oma tavapärase töötasu aastate jooksul.
Kuidas see töötab?
Paindlik kulukonto võimaldab tavapärasest töötasust sageli konkreetse summa maha arvata. Selline mahaarvamine vähendab üksikisiku maksustatavat tulu. Madalam maksustatav tulu toob kaasa madalama maksukohustuse üksikisikule, kuna mahaarvamine tehakse enne maksusid teenitud tulust.
IRS näeb ette sellisele kontole tehtava sissemakse ülemmäära. Vastavalt 2020. aasta muudetud piirmääradele on ravikulu töötaja kohta ühe inimese kohta 2750 dollarit, võrreldes 2019. kalendriaasta 2700 dollariga. Juhul, kui isik on abielus, kehtib piirmäär abikaasa kohta abikaasa tööandja kaudu eraldi.
Lisaks võib tööandja anda oma panuse ka töötaja FSAsse tema äranägemise järgi. Kuid selline tööandja panus on vabatahtlik.
Paindliku kulukonto tüübid
# 1 - sõltuva hoolduse FSA
Seda nimetatakse ka kui ülalpeetava hoolduse hüvitamise kontot (DCRA). Seda kontot kasutatakse ainult ülalpeetava isiku kulude katmiseks. Sellise konto all on lubatud sellised kulud nagu päevahoid, eakate hooldus või eelkool või muud ülalpeetavate kulud.
# 2 - tervishoiu FSA
Sellele kontole kogunenud vahendeid saab kasutada näiteks meditsiiniliste, nägemis- või hambaravikulude või muude kvalifitseeritud kulude katmiseks. Mittekvalifitseeritud eesmärkidel kasutamine pole tavaliselt lubatud.
# 3 - LPFSA
See tähistab piiratud otstarbega paindlikku kulutuskontot. Seda saab kasutada koos tervisekontoga. Olemasolevaid rahalisi vahendeid saab tasuta kasutada hambaravi- või nägemiskuludeks või muuks teatatud eesmärgiks.
# 4 - PDFSA
See tähistab mahaarvatavate paindlike kulude kontot. IRS lubab minimaalse omavastutuse summa. Neid vahendeid kasutatakse jaotise 213d ravikuludeks, kui on saavutatud minimaalne mahaarvamispiir.
Paindliku kulutuskonto limiit ja ajapikendus
- Isegi kui konto nimi on "paindlik" kulutamine, olete kohustatud raha kasutama plaaniaasta enda sees. Tööandja võib siiski lubada tavapärase ametiaja ületamisel kuni 2,5-kuulist ajapikendust, mis võimaldab teil kasutada nimetatud konto vahendeid.
- Teiselt poolt võib tööandja lubada teil järgmisel plaaniaastal kanda ettemakseid summas 500 dollarit aastas. Tööandja pakub kumbagi neist võimalustest oma äranägemise järgi.
- Kui rahalisi vahendeid ei kasutata plaaniaasta ega ajapikenduse jooksul, ei tagastata teile jäägi tasumata summat. Seega oleks kõige parem, kui mõtleksite strateegiliselt üle FSAsse tehtavate sissemaksete suuruse.
Paindlik kulukonto abikõlblikkuse loend
IRS on väga mures selle pärast, mis hõlmab terminit „arstiabi“. Vastavalt meditsiinilise abi määratlusele peaks see olema seotud haiguse diagnoosimise, leevendamise või ravimise või ennetamise, ravimise või kehaosade või funktsioonide hooldamisega. FSR-i vahendeid võib kasutada järgmistel eesmärkidel:
- Tervishoiutoodete ostmine letist
- Arstide visiidi kulud
- Ettenähtud meditsiiniliste vajaduste eest tasumine
- Hambaravi kulud
- Nägemiskulud
- Esmaabitarvete kulud
- Väljakirjutatud prillide kulud
Kasu
- Hoolitsetakse töötaja kiireloomuliste meditsiiniliste vajaduste eest.
- Sissemakstud summa on ette nähtud maksustatavast tulust vabastamisena, mis vähendab üksikisiku maksustatavat tulu. Madalam maksustatav tulu põhjustab üksikisikule madalamat maksukohustust.
- Samuti hoolitsetakse ülalpeetava või laste hooldamise vajaduse eest.
- Töötaja päästetakse meditsiiniliste hädaolukordade korral kulude haldamise stressist.
Puudused
- Hoiustatud summale on kehtivusaeg. Kui te ei kasuta vahendeid nimetatud ajavahemiku jooksul, kaotatakse raskelt teenitud raha. Tööandja võib siiski pakkuda ajapikenduse võimalust või summa üle kanda.
- Ülemine ülempiir on 2750 dollarit (kalendriaastaks 2020). Kui tegelikud kulud on suuremad kui nimetatud summa, peab töötaja ülejäänud summa kandma.
- Paindlikud hoiukontod on seotud tööandjaga. Töölt lahkudes ei saa te hüvitisi uuele tööandjale üle kanda.
- Summa tegelike kulutuste puhul ei ole lubatud mahaarvamisi teha.
