Mis on jooksev prognoos?
Jooksev prognoos on finantsjuhtimise modelleerimise tööriist, mida juhtkond kasutab, mis aitab organisatsioonil prognoosida pidevalt oma olukorda määratud ajaperioodi jooksul; Näiteks kui see on ette nähtud kaheteistkümne kuu pikkuseks perioodiks, võtab see prognoosimisel arvesse järgmist 12 kuud kohe, kui ühe kuu tegelikud andmed on lõplikud.
Komponendid
# 1 - ajakava
Iga ettevõte peab jooksva prognoosimudeli koostamise ajal otsustama, kas ta soovib prognoosiandmeid värskendada nädala, kuu või kvartali kaupa, kuna tegelike tulemuste analüüs koos prognoosiga ja seejärel järgmise perioodi prognoosi värskendamine on aeganõudev ja hirmutav ülesanne. Enamasti valmistatakse seda ette kaheteistkümne kuu jooksul.
# 2 - draiverid
Prognoos peab sisaldama juhte, mitte ainult kogutulude või -kulude numbreid. Mõistame seda näite abil - kui autotootja soovib oma tulude kohta jooksvalt prognoosida. See peab sisaldama kõige rohkem müüva ja maksimaalset tulu toova mudeli kogust ja müügihinda.
Nii et järgmisel korral, kui tulud suurenevad, peaks see suutma selgitada, kas tõus on tingitud müügihinna tõusust või müüdud lisakogustest. Samamoodi peaks tulude vähenemise korral selgitama, kas langus on tingitud pakutavatest allahindlustest või vähem müüdud kogustest.
# 3 - dispersioonanalüüs
Pärast kuu raamatupidamisraamatute koostamist tuleb tulemusi võrrelda prognoositud numbritega ja sõltuvalt dispersioonanalüüsi tulemustest; asjakohased muudatused tuleks teha järgmise perioodi prognoosis. Näiteks - kui telekommunikatsiooniettevõte on prognoosinud, et peab iga kuu maksma torni renditasu 25 000 dollarit ning integreerimise ja hiljutise omandamise tõttu on ta lõpetanud sellest tornist teenuste pakkumise. See 25 000 dollarit tuleks järgmise kuu prognoositud kuludest välja jätta.
# 4 - andmeallikas
Prognoosi koostamisel ei tohi andmeallikas olla erapoolik ja see tuleks lisada pärast põhjalikku analüüsi, kuna kõrgema juhtkonna boonused on seotud nende osakonna tulemustega, nii et kallutatud juht võib prognoosimiseks anda väga konservatiivse arvu ja seejärel ületavad tegelikes tulemustes prognoositud näitajaid, mis toob kaasa ebaeetilisi tavasid. Samuti ei tohi prognoositud arvud pärineda kelleltki, kes ei saa tervikprotsessist aru ja võib anda prognoositud arvud, mida pole võimalik saavutada.
# 5 - Eesmärgid ja tippjuhtkond
Pidev prognoosimudel hõlmab palju analüüse ja prognoositavate arvude sagedast muutmist ning kiiret otsuste langetamist. See mudel vajab edukaks rakendamiseks kindlasti kõrgema juhtkonna tuge ja see peaks olema kooskõlas organisatsiooni eesmärkidega.
Näit jooksva prognoosi kohta
- Vaadake palun järgmisi tabeleid jätkuna, mis näitab numbreid ajavahemikus jaanuar 2019 kuni märts 2020. Kui arvame, et X Ltd. on koostanud jooksva prognoosi kaheteistkümne kuu pikkuseks perioodiks, siis esialgu koostab X Ltd. jaanuari prognoosiandmed - detsember 2019.
- Niipea kui finantsaruanded on 2019. aasta jaanuariks valmis, tuleks neid võrrelda prognoositud andmetega ja tulevaste perioodide sisendite puhul tuleks arvesse võtta erinevusi.
- Pärast jaanuari 2019 tegelikke tulemusi kuvatakse tabelis prognoosinumbrid veebruarist 2019 kuni jaanuarini 2020. Samamoodi, kui 2019. aasta veebruari ja märtsi tegelikud arvud on väljas, näitab jooksev prognoosimudel prognoosi märtsist 19 kuni veebruarini 20 pärast veebruari tulemusi ja prognoosi aprillist 19 kuni märtsini 20 pärast märtsikuu tulemusi.
Üksikasjalikud arvutused leiate sellest Exceli lehelt.
Eelised
- Selles võetakse arvesse igakuiseid muudatusi, mis on riskide hindamiseks hädavajalikud
- Abiks kõrgematele juhtkondadele otsuste tegemisel
- See aitab luua korraliku finantsplaneerimise ja analüüsi meeskonna
- Tuuakse esile peamised tegurid ja muudatused igakuiselt
- Ei tekita survet täieliku aastaprognoosi koostamiseks pärast aasta lõppu, kuna järgmise 12 kuu prognoosinumbrid on alati saadaval
- See jälgib olulisi draivereid, mis on mis tahes organisatsiooni edukuse jaoks üliolulised
Puudused
- See on aeganõudev protsess
- Paljudel organisatsioonidel on selle rakendamine keeruline
- Sagedaste muudatuste esitamine on perioodi vältel keeruline
Märkimist vajavad punktid
Tänapäeval on arvutipõhise raamatupidamissüsteemi väljatöötamisega lihtne ja kiire koostada jooksvaid prognoosinumbreid ja raamatupidamisraamatuid, kuna kõik osakonnad on omavahel seotud ERP - Enterprise Resource Planning süsteemide kaudu. Organisatsioon peab muudatuste elluviimiseks alati jälgima ja analüüsima jooksvaid prognoosinumbreid koos tegelike finantstulemustega. Samuti tuleks simulatsiooniprotsess käivitada maksimaalse muutujaga, et mõista ühe muutuja muutuste mõju lõplikele arvudele.
Järeldus
Ühe uuringu kohaselt kasutab jooksvat prognoosi endiselt ainult 42% organisatsioonist ning ülejäänud kasutavad taas staatilise prognoosi meetodit, mis koostatakse üks kord aastas, ja sageli muudatusi ei tehta. Niisiis mõistame siin, et sellise mudeli juurutamine ja ettevalmistamine on raske ülesanne. Kuid samal ajal on see omaette ainus eelisena, mis on oluline osa igast äriüksusest tänapäeva kõva võistlusel, kus teave liigub kerge kiirusega ja õige otsus õigel ajal, võib teha imesid. Niisiis peaks organisatsioon pärast hoolikat analüüsi liikuma staatilisest jooksva prognoosimudeli juurde.
