Kindla maksu määratlus
Kindlasummaline maksusüsteem on mehhanism, mille puhul rakendatakse igale üksikisikule sama maksumäära, olenemata tema sissetuleku tasemest. Samuti pole selles maksusüsteemis lubatud mahaarvamisi ega erandeid teha. Selles maksusüsteemis ei kuulu kõrgemat palka teeniv isik kõrgemasse maksusüsteemi, seega annab see süsteem stiimuleid kõrgema palgaga inimestele. Madalamat sissetulekut teenivat isikut maksustatakse samuti sama määraga, mille tõttu kriitikud väidavad, et see süsteem koormab madalama sissetulekuga rühma.
Kindla maksu tunnused
# 1 - ühtne maksumäär
Igale üksikisikule kehtestatakse ühtne maksumäär sõltumata nende sissetuleku tasemest. Venemaa on üks riikidest, kes on kehtestanud 13% kindla tulumaksumäära, kuigi ettevõtete maksumäär on erinev. Venemaal suurenes esimese aasta kindla maksu kehtestamine 25,2%, millele järgnes teisel ja kolmandal aastal vastavalt 24,6 ja 15,2%. Tõusu põhjus oli rohkemate inimeste lisamine maksusulgudesse. Ehkki kriitikud ütlevad, et see süsteem koormab madalama sissetulekuga rühma, on valitsuste käes olev tulude suurenemine majandustele kasulik, kuna raha saab investeerida sotsiaalhoolekande skeemidesse.
# 2 - mahaarvamine / erandid pole lubatud
Maks kehtestatakse kindla määraga ning mahaarvamised ja vabastused pole lubatud. Mõnel juhul lubavad valitsused tingimustel põhinevaid teatavaid mahaarvamisi ja erandeid.
# 3 - looduses regressiivne
Regressiivne maks on selline, kus madala sissetulekuga inimene maksab suuremaid makse ja suurema sissetulekuga inimene madalamaid makse. Kuigi maksuprotsent jääb samaks, mõistkem, kuidas see maksustab rohkem madalama sissetulekuga rühmale.
Kindla maksu näide
Hr X, Y ja Z sissetulekud on vastavalt 85 000, 95 000 ja 120 000 dollarit. Kui peame maksumääraks 12% kindlasummalist määra, siis hr X peab maksma 85 000 dollarit * 12% = 10 200 dollarit, hr Y peab maksma 95 000 dollarit * 12% = 11 400 dollarit ja hr Z maksma 120 000 dollarit * 12% = 14 400 dollarit.
Kui näeme ülaltoodud arvutust, jätab kindel maksusüsteem hr Z-le rohkem summa kui hr X-le, kuna tema sissetulek on hr X-iga suurem. Kriitikud väidavad, et see maksusüsteem jätab sama protsendi raha madalama ja suurema sissetulekuga rühmade käes. See jätab madalama sissetulekuga rühmale vähem raha, mida nende vajadustele kulutada. Mõnes riigis väidavad poliitikud, et madalama sissetulekuga rühmale tuleks kehtestada kindel maksumäär koos teatud erandite ja mahaarvamistega.
Ka käibemaks on kindlasummaline süsteem. Maksumäär on kõigile sama. Oletame, et kaks erineva sissetulekugrupiga inimest ostavad 80 dollari väärtuses püksi ja maksumäär on 7%. Mõlemad isikud maksavad sissetulekust olenemata müügimaksuna 80 dollarit * 7% = 5,6 dollarit. Sel juhul näeme, et madalama ja suurema sissetulekuga grupid on mõlemad maksustatud sama määraga.
Kaupade ja teenuste maks paljudes riikides, ühtlustatud müügimaks Kanadas ja muud kaudsed maksud kogu maailmas on kindla maksuga. Neid makse võetakse kindla määraga ja kaupu või teenuseid ostev isik peab maksu maksma, olenemata tema töötasu suurusest. Samuti võetakse kinnisvaramakse, varamaksu, maakondlikke makse ja muid kohalikke makse kindla määraga iga inimese kohta.
Eelised
- See kutsub esile motivatsiooni rohkem teenida.
- Maksude esitamine muutub lihtsamaks.
- Suurendab maksukogumist, mis on majandusele kasulik.
- Maksuvõrku langeb rohkem inimesi, mis parandab maksude kogumist ja täitmist.
- Enesehindamine ja maksude maksmine muutuvad ettevõtetele lihtsamaks.
- Seda on lihtsam arvutada ja jälgida
- See vähendab maksudest kõrvalehoidumist.
Puudused
- Madalama sissetulekuga grupi sama maksumäära ei hinda paljud.
- See on oma olemuselt regressiivne.
- Madalama sissetulekuga rühmade inimeste motivatsioon, kuna nad maksavad sama maksumäära kui kõrgema sissetulekuga rühmad.
- Paljud riigid eelistavad progressiivset maksusüsteemi ja mitte kindlat maksu.
- Maksukogumine võib teatud stsenaariumide korral langeda.
Piirangud
- Selle regressiivne olemus on kindla maksumääraga süsteemi jaoks alati takistus.
- Õiglases maailmas eelistab valitsus maksumäärade süsteemi progressiivset olemust.
- Majandustingimused, töötav elanikkond ja mitmed muud tegurid otsustavad sellise maksusüsteemi edukuse või ebaõnnestumise.
Märkimist vajavad punktid
Kindla maksusüsteemi kehtestamine nõuab raamatupidamissüsteemi, tarkvara ja muude väljade muudatuste värskendamist. Enne rakendamist peab iga valitsus demograafilisi andmeid üksikasjalikult uurima. Jõulise rakendamise korral võib tekkida sotsiaalne nördimus ja valitsuse ebaõnnestumine. Valitsus ja maksuametnikud peavad suutma selgitada, kuidas see süsteem maksukogumist parandab ja majandusele kasulik on. Samuti tuleb meeles pidada, et kindlasummalise süsteemi kehtestamine ei jäta madalama sissetulekuga rühmi põhivajaduste pärast võitlema. Kui see on rakendatud, tuleb kõiki maksumäära vajalikke muudatusi üksikasjalikult arutada, et uurida nende mõju inimestele ja majandusele.
Järeldus
Kindlasummaline maksusüsteem on hea süsteem, mida on lihtsam jälgida; selle regressiivne olemus ei sobi aga paljude poliitikute ja majandusteadlastega. Selle olemuse järkjärguliseks muutmiseks tuleks kehtestada kindel maksumäär koos teatavate erandite ja mahaarvamistega, mis on kättesaadavad madalama sissetulekuga rühmale. Sel viisil suudaks valitsus põhjendada, et madalama sissetulekuga inimeste rühma inimesi maksustatakse vähem kui kõrgema sissetulekuga rühma inimestega, ja nii on nõustumine lihtsam. Paljudes riikides on pärast kindla maksusüsteemi kasutuselevõttu märkimisväärselt suurenenud maksukogumine, Venemaa on üks. Niisiis näeme, et kui seda pärast asjakohast analüüsi hoolikalt rakendada, võib see süsteem olla kasulik inimestele, valitsusele ja riigile. Samutiselle süsteemi sirgjooneline olemus muudab maksude kavandamise ja täitmise lihtsamaks üksikisikutele ja ettevõtetele.
