Kvalifitseerimata aktsiaoptsioon on need ESOPS-i komplektid, kus töötaja on kohustatud maksma tulumaksu tavapärase tulumaksu määraga toetushinna ja hinna, millega töötaja optsiooni kasutab, vahe suurusest.
Mis on kvalifitseerimata aktsiaoptsioonid?
Kvalifitseerimata aktsiaoptsioon on töötaja aktsiaoptsiooni liik, kus töötaja maksab tavapärase tulumaksu toetuse hinna ja õiglase turuhinna vahe järgi, millega ta optsiooni kasutab.
Kvalifitseerimata aktsiaoptsioonide põhielemendid:
- # 1 - toetuse kuupäev - see on kuupäev, mil töötaja saab aktsia ostmise võimaluse.
- # 2 -Treeninghind - see on hind, millega töötaja saab ettevõttest aktsiaid osta.
- # 3 - aegumiskuupäev - see on viimane kuupäev võimaluse kasutamiseks.
- # 4 - tagasimakse säte - tagasivõtmine näeb ette töötajale antud õiguse tühistamise õiguse.
- # 5 - Allahindluse või hüvitise element - vahe täitmishinna ja aktsia turuväärtuse vahel.
- # 6 - kinnipidamine - ettevõte peab kinni pidama teatud summa sularaha. Peamiselt on see mõeldud ka föderaalse ja osariigi tulumaksu kinnipidamise ning töötaja osa tööjõumaksude katmiseks.
Kvalifitseerimata aktsiaoptsioonide näited
Allpool on toodud mõned näited aktsiate valikuvabadusest.
Näide 1
AB Food on Suurbritannias asuv ettevõte, mis on noteeritud Londoni börsil. Oletame, et ettevõtte aktsia hind on 10 dollarit. See annab NQSO-le 10-dollarise kasutamise hinna. Aktsia väärtus on ühe aasta pärast 20 dollarit.
Töötajatel on järgmised võimalused:
- Harjutus, müü kohe: müüa aktsia kohe 20 dollariga. Neil on sissetulekuna 10 dollarit aktsia kohta.
- Harjutus, hoidke seda kauem kui aasta, müüge: kui nad müüvad selle 25 dollari eest, on soodusostuks 10 dollarit (õiglase väärtuse kasutamise hind) ja see on maksustatav teostamise ajal. Neil on 5-dollariline pikaajaline kapitalikasum (SP on 25-dollariline väärtus teostamise kuupäeval 20 dollarit).
- Harjutus, ootel vähem kui 12 kuud, siis müüa: Siin , $ 5 kasum muutub lühiajalise kapitali juurdekasv.
- Töötajad saavad kasutada optsiooni ka siis, kui väärtus on väiksem kui realiseerimishind. Tavaliselt juhtub see siis, kui on võimalus tulevikus väärtust suurendada, kuid aegumiskuupäev on lähenemas.
Näide 2
Hr Bill on USA-s asuva ettevõtte Marvell Technology Group Ltd. töötaja. Ta saab optsioone aktsiaga, millega kaubeldakse NASDAQis aktiivselt.
Ta ostis 1000 aktsiat ettevõtte aktsiaid ja talle anti võimalus aktsiate ostmiseks. See on maksustatav ainult siis, kui ta neid võimalusi realiseerib ja ostetud aktsiad hiljem müüb.
On neli stsenaariumi -
1. Seejärel hoidke harjutusi
Kasutamise kuupäev on 30 th juunini 2017. Bill kasutanud for $ 20. Praegune hind on 40 dollarit. Seda pole veel müüdud. Kokku on 100 aktsiat.
Hüvitise elementi saab arvutada järgmiselt:
Kasutushinna ja praeguse hinna vahe korrutatuna ostetud aktsiate arvuga.
$ (40 - 20) = $ (20 x 100) = 2000 USD.
Nüüd lisab selle hüvitise elemendi summa (2000 dollarit) tööandja. Hr Bill maksustatakse hüvitise elemendilt.
2. Kasutab ja müüb aktsiad samal päeval
Teostamise kuupäeva ja müügi päeval on samad 30 th juunini 2017. kasutamise hind on $ 20. Praegune turuhind on 40 dollarit ja see on ka müügihind. Ja 10 dollarit on müügi eest makstav vahendustasu. Kokku on 100 aktsiat.
Hüvitise element on sama kui 2000 dollarit ja tööandja lisab sissetulekuks 2000 dollarit.
Ta müüs aktsiad kohe pärast ostmist, müüki loetakse lühiajaliseks ja 10 dollarit on lühiajaline kapitalikaotus.
Ta müüs aktsia 4490 dollariga, mille ostis vaid 2500 dollariga.
3 - Harjutused ja müüb need aasta jooksul
Kasutamise kuupäev on 30 th juunini 2017. kasutamise hind on $ 20.
Praegune turuhind on 40 dollarit. Ta müüb aktsiaid enne 30 th juuni 2018 kell 50 $.
Ja 10 dollarit makstakse vahendustasuna. Kokku on 100 aktsiat.
2000 dollari soodne element on maksustatav tulu. Aktsiate müüki peetakse lühiajaliseks tehinguks, kuna ta omas aktsia vähem kui aasta. Lühiajaline kapitali kasv on erinevus, st 490 dollarit.
4. Harjutused müüvad need siis enam kui aasta pärast
Samades ülaltoodud näidetes, kui aktsiad müüakse ühe aasta jooksul. Kasum on pikaajaline kapitalikasum.
Allahindluse element on 2000 dollarit. Aktsiate müügikasum on 490 dollarit. Nii et ta peab kapitalitulult maksma marginaalse maksu.
Kvalifitseerimata aktsiaoptsiooni kaalumise põhjused
- See on alternatiivne hüvitise maksmise vorm töötajatele, vähendades seeläbi rahalisi hüvitisi.
- See soodustab lojaalsust ettevõttele.
- Piiratud ressurssidega väiksemate ja nooremate ettevõtete jaoks saab neid kasutada ka värbamisvahendina, et korvata talentide palkamisel pakutavate palkade puudujääke.
- See jagab riske ja hajutab seda kasvavas äris.
- See tagab suurema hüvitise, kui organisatsioon ei saa endale palka tõsta.
- Selles tunnustatakse võtmetöötajate panust.
- See väldib soodustavate aktsiaoptsioonide keerukust.
- See väljastab aktsiaoptsioone töötajatele, kes ei ole ISO jaoks sobivad.
Kvalifitseerimata aktsiaoptsioonide mittekasutamise põhjused
- Kui sularahahüvitis eemaldatakse, võib ebapiisav sularahapalk takistada sobivate töötajate värbamist.
- See ei võimalda ISO-taolistele töötajatele maksude erikohtlemist.
Kvalifitseerimata aktsiaoptsioonide ja stimuleerivate aktsiaoptsioonide erinevus
| Alus | Stimuleerivad aktsiaoptsioonid | Kvalifitseerimata aktsiaoptsioonid | ||
| Saadavus | Saadaval ainult töötajatele; | See on saadaval töötajatele, konsultantidele ja nõustajatele. | ||
| Maksukohtlemine | Kvalifitseerub maksustamise erikohtlemiseks; | Hüvitise elementi käsitletakse töötaja käes tavalise sissetulekuna. | ||
| Hüvitis töötajale | Tavaliselt peetakse seda töötaja jaoks soodsamaks; | See ei ole töötaja jaoks kasulik, kuna see on teatud tingimusel maksustatav. | ||
| Kasu tööandjale | Tööandja seda ei eelista. | Tööandjad eelistavad seda, sest emitendil on lubatud teha maksuvähendus, mis on võrdne summaga, mille saaja peab oma tuludesse lisama. |
Järeldus
Kvalifitseerimata aktsiaoptsioon on üks viis töötajate premeerimiseks. Samuti annab see suurema paindlikkuse mittetöötajate panuste tunnustamiseks. See on väärtuslik osa töötajate kompensatsioonipaketist, eriti kui ettevõtte aktsiad on hilinenud hüppeliselt. Kvalifitseerimata aktsiaoptsioonid on ka tööandja jaoks väga asjakohased. Hüvitise elemendi summa on hüvitise kuluna tavaliselt maha arvatav.
