Mis on kaudne huvi?
Arvestuslik intress on valitsuse järeldatud intress teatud tehingute kogumi eest, mis hõlmab kellegi poolt tehtud makseid, mis põhiliselt kannavad laenu olemust ilma intressi küsimata või arvestuslikult madalama intressimääraga kui eeldatav intress, kui sellist intressi kasutatakse sellise tehingu eest tasuda
Selgitus
Mis juhtub, kui laenate raha oma perele / sõbrale / kolleegile? Pange tähele, et me ei räägi nädalavahetusel 1000 dollarist, vaid suurest summast, mida laenusaaja võib kasutada ettevõtte sissenõudmiseks, õppelaenuks, auto ostmiseks või sama lihtsaks kui isiklik laen.
Oletame, et andsite laenu ega küsinud intressi, kui raha heauskselt laenasite. Olles täiuslik sõber, tunnete muret ainult printsipaali pärast, mille saite mõne aja pärast, nagu sõber lubas. Ehkki see näeb välja nagu teie ettevõttesisene tehing teie ja teie sõbra vahel, on maksuametis selles osas veel midagi muud. Isegi kui ignoreerime kaasnevat krediidiriski, võivad teie maksude arvutamise lehed olla suured maksusanktsioonid, mis võivad šokina tulla. Tundub segane?
Arvestusliku intressi mõiste viitab intressi arvutamisele, mis oleks pidanud maksma maksude arvutamise eest, isegi kui laenuandja ja laenuvõtja vahel ei olnud tegelikke intressimakseid. Sellest tuleneb kaudne või kaudne nimi. See arvestuslik intress on maksuhaldurite vahend, et koguda maksutulu laenudelt ja väärtpaberitelt, mis intressi ei maksa või maksavad väga vähe.
Kuidas kaudne huvi töötab?
Tulles tagasi oma näite juurde, kus laenate sõbrale raha. Võib-olla ei ole teilt intresse maksnud, kuid IT-osakond lähtub põhisummalt kogunenud intressist teie sissetulekuna ja arvutab seega selle pealt maksu, mis lõpuks lisab teie lõpliku maksudeklaratsiooni.
Mis on selle kaudse maksu põhjus?
Maksuamet sai teada, et paljud kõrgema kategooria maksumaksjad suunasid oma sissetulekut madalama kategooria sugulastele või sõpradele. Seda tehes arvavad ametivõimud, et need kõrge tasemega maksumaksjad hoidusid maksudest kõrvale. Selle põhjuseks on asjaolu, et ideaalse stsenaariumi korral oleksid selle intressi pealt maksud makstud, millele tulumaksu osakond struktureeritud laenumehhanismi puudumise tõttu kaotab. Selliste juhtumite arv kasvas märkimisväärselt, mis viis Kongressi jõusse uued seadused, mis tunnistasid arvestatavat huvi sissetulekuks. Esimene selline seadus tuli 1984. aasta maksuseadusega.
Oletame näiteks, et paar annab oma lapsele põhisumma 1 miljon dollarit laenuna uue maja ostmiseks ilma sellelt intressi küsimata. Samuti on otsustatud, et laps saab summa tagasi maksta 8 aasta jooksul, et vältida koormust oma praegusele rahalisele olukorrale. See helde olukord ei pruugi paarile mõistlik olla, kuna see ei pruugi tuua intressi, sest nad oleksid võinud teenida intressitulu, kui nad oleksid selle raha mõnele kolmandale isikule välja laenanud.
Selle stsenaariumi korral eeldab IRS, et vanemad oleksid kogunud iga-aastase intressimakse (ütleme 5%), mis lisatakse maksudeklaratsiooni arvutamisel nende intressitulule. Seega lisatakse selle stsenaariumi korral IT tagasipöördumislehele intressituluna 50 000 dollarit, kuigi laps ei maksnud selgesõnaliselt ühtegi senti.
Arvestusliku intressi mõiste kehtib ka järgmiste stsenaariumite korral:
- Nullkupongiga võlakirjad, mille puhul investor ei saa fikseeritud aastaseid intressimakseid, kuid võlakiri ise on ostetud nimiväärtusega allahindlusega. Diskonteeritud hinna ja tähtaja väärtuse vahe tähistab intressi, mida investor on võlakirja kehtimise ajal teeninud. Lihtsalt öeldes arvutatakse arvestusliku intressi maks isegi siis, kui investor ei ole saanud aasta makseid.
- Ettevõtjad, kes laenavad aktsionäridele raha. Ettevõtete jaoks on see intressitulu ja aktsionäridele dividenditulu.
- Kõik finantsinstrumendid, näiteks laenud, millel võivad olla soodsad intressitingimused ja mis vähendavad oluliselt laenuvõtja või laenuandja maksukohustust.
- Perekonnasisesed laenud, millel on ebareaalne mõju maksule.
- Kinkelaenud
- Nõudluslaenud
- Hüvitistega seotud laenud, tööandja töötajale. See realiseeritakse töötaja tuludeklaratsioonides kompensatsioonituluna.
Miks on kaudse huvi tundmine kasulik?
Arvestuslik intress ilmneb siis, kui laen on antud intressivabalt või väga madalate intressimääradega. IRS avaldab need arvestuslikud maksumäärad igakuiselt. Arvestatud intressimäärad kaotavad igasugused stiimulid ettevõttesiseste laenude ülekandmiseks ja hoiavad ära maksude kasutamise kõrge grupi maksumaksjate poolt. Arvestatud intressimäärade tundmine oleks kasulik investeeringute paremaks kavandamiseks ja väldiks ebamugavaid üllatusi iga-aastases maksudeklaratsioonis.
Parim viis maksumõjude vältimiseks oleks:
- Esiteks peaksime mõistma, et ükski finantslaen pole intressivaba. Alati on kaudne huvi, kui väike see ka poleks. 10 000 dollari suurune laen ei tohiks kummalegi osapoolele probleeme tekitada.
Kuid veenduge, et see piir kehtib ka siis, kui teil on mitu sellist laenu ja 10 000 dollarit ei ole ühe sellise üksiku tehingu künnis.
- Enne mis tahes sellise tehingu sooritamist on ametlik leping korralikult dokumenteeritud, kus teie ja teine pool lepite kokku laenusuhetes, fikseerige arvestatavad intressimäärad ja makseviis. See tagab, et nii laenuandja kui ka laenuvõtja on teadlikud maksumõjudest, tagasimaksetingimustest ja juriidilistest tõenditest juhuks, kui maksuhalduril tekib küsimusi. See peaks vältima viimase hetke kahjulikke maksumõjusid.
Muud olulised tegurid, mida tuleb arvestada:
- Laenu põhisumma peaks olema laenuvõtja finantsolukorda arvestades mõistlik ega tohiks tekitada kahtlusi.
- Maksmise kavatsus ja tagasimaksegraafik peaksid ilmnema juriidilises lepingus.
Laenamine kelleltki tuttavalt võib olla parem viis finantseerimiseks, kuna föderaalvalitsus määrab arvestatavad intressimäärad turu laenuintressidest tunduvalt madalamale. Pidage siiski meeles, et tasuta lõunasööki pole ja selle arusaamatus või tähelepanuta jätmine võib teie heldetele laenuandjatele kaasa tuua varjatud maksutrahvid.
