Siseaudit (määratlus, funktsioonid) Mida teevad siseaudiitorid?

Lang L: none (table-of-contents)

Siseauditi määratlus

Siseauditi määratlus

Siseaudit viitab auditile, mis viiakse läbi selleks, et hinnata ja parandada ettevõttes riskijuhtimise efektiivsust, hinnata ettevõttes järgitavaid erinevaid sisekontrolle ja tagada, et ettevõte järgib kõiki seadusi ja määrusi, mida kohaldatakse ettevõttes. see jne.

See on protsess, mille käigus kontrollitakse korrapäraselt kõrvalekaldeid materjalide järgimise juhistest. See aitab säilitada täpset ja õigeaegset finantsaruandlust ja andmete kogumist. See on siseaudiitori hinnang, kes võiks olla organisatsiooni töötaja või mitte.

See hõlmab organisatsiooni juhtimist, raamatupidamisprotsesse, riskijuhtimist ja juhtimiskontrolli. Selle eesmärk on suurendada tegevuse tõhusust, finants- ja juhtimisaruannete usaldusväärsust ning eeskirjade järgimist. Lisaks aitab see tuvastada potentsiaalselt pettusi, kontrolli jaotusi ja ka rahalise kahju ulatust.

Siseauditi nõue

Miinimumnõuded ettevõttele siseauditi kohustuslikuks läbiviimiseks sõltuvad selle riigi seadustest, kus ettevõte tegutseb.

Näiteks Ameerika Ühendriikides täpsustab jaotis 303A neid reegleid. NYSE määrused nõuavad, et börsiettevõtetel oleks siseauditi funktsioon. NYSE teatab, et börsiettevõtted peavad juhtkonna jaoks läbi viima auditeid, et hinnata ettevõtte sisekontrollisüsteemi ja riskijuhtimise protsesse. Selle funktsiooni jaoks võib ettevõte palgata ka kolmanda osapoole audiitori.

Teisalt on Indias siseauditi komitee moodustanud India Raamatupidajate Instituut (ICAI). See on vastavuskontroll, mille on kehtestanud 2013. aasta seaduste paragrahv 138. Selles jaotises nõutakse siseauditit nii börsiettevõtetele kui ka noteerimata ettevõtetele, kelle hoiused on> = 250 miljonit INR või sissemakstud kapital> = INR 500 miljonit või laenud> = 1 miljard INR või käive> = 2 miljard INR. Eraomandis olevate ettevõtete tingimused on laenud> 1 miljard INR või käive> = 2 miljard INR.

Siseaudiitori kvalifikatsioon

Neid võivad läbi viia atesteeritud siseaudiitor (CIA), Chartered Account (CA), kuluarvestaja või mõni muu volitatud isik. Lisaks peaks audiitoril olema järgmised teadmised:

Juhtimiskontrollisüsteemi, näiteks finants- ja raamatupidamiskontrollide hindamiseks oli vaja eriteadmisi.
Raamatupidamis- ja finantsalased teadmised tema ülesannete täitmiseks;
Oskus hinnata operatiivseid ja mitterahalisi operatiivseid kontrolle;
Teadmised tehnoloogiast, kaubandusest, seadustest, maksustamisest, kuluarvestusest, majandusest, kvantitatiivsetest meetoditest ja EDP-süsteemidest;
Professionaali ausus ja lahusolek;
Tal peaks olema võimalik juhtkonnale kinnitada, et sellise teabe konfidentsiaalsus säilib.

Kui kohustuslik audit toimub alles eelarveaasta lõpus, tehakse siseauditit suhteliselt sagedamini, st kord kvartalis, kuus, nädalas, päevas ja paljudel juhtudel isegi pidevalt.

Siseaudiitori ülesanded

Sisekontrollide jälgimine - juhtkond peaks säilitama sisekontrolli. Siseaudiitori võib määrata jälgima, kas sisekontroll toimib või mitte? Samuti soovitada parenduste saavutamiseks meetmeid.
Finants- ja tegevusalase teabe uurimine - nad võivad vaadata üle finants- ja muu teabe mõõtmiseks kasutatud vahendid. Audiitor võib teha päringuid tehingute saldode ja muude konkreetsete küsimuste kohta.
Põhitegevuse ülevaade - nad peavad üle vaatama organisatsiooni põhitegevuse, näiteks ostu, tootmise, personaliosakonna uurimise ning kontrollima, kas need osakonnad on tõhusad, tulemuslikud ja ökonoomsed.
Seaduste ja määruste järgimise ülevaade - nad peavad uurima, kas organisatsioon järgib seadusi ja määrusi.
Juhtimine - nad võivad kontrollida, kas (majandus) üksus järgib eetilisi väärtusi ja kas need on õiglased või mitte. Audiitor peaks alati soovitama meetmeid selle parandamiseks.
Risk M anagemen t - Nad peab juhtima parandamisel riskijuhtimissüsteemi.

Eelised

Efektiivsem juhtimine - see aitab ettevõtte juhtkonnal seda tõhusamalt juhtida. Siseaudiitor saab tuvastada puudused ettevõtte sisekontrollis ja tegevuses, kui neid on. See annab juhtkonnale kasulikke teadmisi, mis on ettevõtte eesmärkide saavutamiseks üliolulised.
Samaaegne ülevaade - see annab ainulaadse võimaluse eelnevalt läbi viia etenduste enesearvustus. Nad ei pea ettevõtte tulemuste ülevaatamiseks ootama aasta lõppu. See aitab neil oma protsesse muuta / parandada ja vigu parandada, mis valmistab neid paremini ette aasta lõpu väliseks auditiks.
Paranemine, kui personali tulemuslikkus - sagedaste kontrollide tõttu jäävad töötajad alati varvastele, kuna kardetakse, et siseaudiitor võib nende vead peaaegu kohe tabada. See tagab nende efektiivsuse ja jõudluse paranemise, mis muutub teatud aja jooksul heaks harjumuseks. Veelgi enam, ausate töötajate jaoks, kes on juba õigel teel, toimib see moraali tugevdajana.
Ressursside optimeerimine - see aitab juhtkonnal nullida piirkondades, kus ressursse ei kasutata täiel määral. Ettevõtte kulude ja kulude kontrollimisel läheb see kaugele. Seetõttu on sellest abi ka organisatsiooni majandusliku positsiooni parandamisel.
Tööjaotus - ressursside optimeerimist edasi tehes kontrollib siseauditi praktika kõigi osakondade ja kõigi nende töötajate tegevust ning jälgib nende tegevust. Ta teeb seda, edendades kogu organisatsiooni optimaalset tööjaotust.

Puudused

Kvalifitseeritud töötajate kättesaadavus - igasuguse auditi nõuetekohaseks läbiviimiseks (olgu see siis sisemine või väline) peab olema aastatepikkune kogemus. Seega on sageli keeruline ülesanne leida ettevõttest piisavalt kvalifitseeritud töötajaid, kes suudaksid siseauditit läbi viia. Ja te ei saa lihtsalt kogenematut audiitorit palgata, sest see teeb teie ettevõttele rohkem kahju kui kasu.
Sõltuvus raamatupidamisprotsessist - nagu sõnastikus, eelneb raamatupidamine alati auditeerimisele. Siseauditi algus sõltub raamatupidamise lõpuleviimisest. Nii et raamatupidamisprotsessi viivitamine toob kaasa viivituse ka auditiprotsessis.
Juhtkonna teadmatu suhtumine - juhtkond ei võta siseauditite tulemusi sageli arvesse, kuna need pole kõigile kättesaadavad. Tulemused ei lähe juhtkonnast kaugemale ja seega sõltub see sellest, kas ta võtab vajalikud parandusmeetmed või mitte.

Järeldus

Siseaudit on organisatsiooni lahutamatu osa. See ei aita mitte ainult töötajate tulemuslikkust, vaid aitab ka juhtkonnal kontrollida, kas organisatsioon järgib seadusi ja määrusi.

Soovitatavad artiklid

See artikkel on olnud juhend siseauditi ja selle määratluse kohta. Siin arutleme siseaudiitori nõuete, kvalifikatsiooni ja funktsioonide üle. Siin käsitleme ka eeliseid ja puudusi. Raamatupidamise kohta saate lisateavet järgmistest artiklitest -