Mis on maksudega kaitstud annuiteet?
Maksukindel annuiteet (TSA) on pensionikogumiskava vorm, kus sissemaksed pärinevad maksustamata tulust ja seetõttu ei maksustata hoiuperioodil neile makstavaid sissemakseid ja intresse, vaid ainult väljamakseid on maksustatud.
Selgitus
- Vastavalt USA maksuhalduri sisemise tuluteenistuse (IRS) väljaandele 571 (01/2019) on maksukindlustatud annuiteetplaan mõeldud töötajatele, kes töötavad nimetatud maksuvabastuses organisatsioonides ja kuuluvad terminoloogia alla. 403 (b) plaanidest
- Selle plaani panustatud osa sissetulekust ja selle kogunenud intress jäetakse maksustatavast tulust välja ja maksustatakse ainult ülejäänud tulu. Hüvitist ei anta neile töötajatele, kes kuuluvad Roth IRA plaani. Sel juhul ei ole väljamaksed maksustatavad. Põhimõtteliselt töötavad Roth IRA ja TSA diametraalselt vastupidistel viisidel ja on vahendid, kui töötaja soovib maksu maksta.
- 403 (b) plaan on mõeldud teatavatele abikõlblikele avaliku sektori töötajatele, kes kuuluvad mittetulundusühingutesse, samas kui need mittetulundusühingute osad saavad sarnaseid hüvitisi 401 (k) kontodelt.
Kuidas maksukindlustatud annuiteet toimib?
403 (b) plaani seadistamine on tööandja käes ja töötajad ei saa seda ise seadistada.
- Abikõlblikud abisaajad on valitsuskoolide või kolledžite töötajad, koguduse töötajad ja IRC § 501 punkti c alapunktis 3 käsitletud heategevusorganisatsioonide töötajad.
- Töötajad ja tööandjad saavad kontole panustada.
- Väljaastumine enne lubatud kuupäeva toob kaasa 10% karistuse.
- Aastane sissemakse oli piiratud 19 000 dollariga 2019. aastal ja seda on suurendatud 19 500 dollarini 2020. aastaks
- On ette nähtud täiendavate sissemaksete tegemine nende aastate eest, mil sissemakse oli ülempiirist madalam.
- Kogutoetus on piiratud 57 000 dollariga 2020. aastaks, mis oli 2019. aastal 56 000 USD; see hõlmab tööandja ja töötaja sissemakseid.
- Kui töötajal on rohkem kui üks pensionikindlustusskeem, peaks aastane aastane kogumakse olema 2020. aastaks ettenähtud 19 500 USA dollari piirmäära järgi
Maksudega kaitstud annuiteediplaan
Maksuvarjuga annuiteet 403 (b) plaani kohaselt on sissemaksete tegemiseks erinevad meetodid, mille põhjal on määratletud järgmine terminoloogia:
- Valikulise edasilükkamise korral arvab tööandja oma sissemakse töötaja palgast ja otsekogused hoiukontole. Rothi sissemaksed on maksustatavad, väljamaksed aga mitte, samas kui 403 (b) sissemakse puhul on see vastupidine.
- Mittevalikuline sissemakse on tööandja sissemakse, mis vastab töötaja sissemaksele või on kaalutlusõiguslik või võib olla isegi kohustuslik. Need ei vähenda palka ja neid ei maksustata enne, kui need tagasi võetakse.
- Vahel lubavad plaanid isegi maksudejärgseid sissemakseid ja seega pole nende tühistamine maksustatav.
- Võib olla isegi plaane, mis ühendavad kõigi ülaltoodud omadusi ja on kohati tuntud kui hübriidvariant.
Maksudega kaitstud annuiteedi väljavõtmine
Kogunenud vahendeid saab jaotada järgmiste sündmuste korral:
- Kui töötaja saab 59-aastaseks ja 6-kuuseks.
- On ennetähtaegselt töölt lahutatud;
- Makse saab töötaja, antud juhul tema seadusjärgsete pärijate surm.
- Füüsiline või vaimne puue.
- Kui sissemakse oleks tehtud tegeliku edasilükkamisprogrammi raames, võimaldab kirjeldatud rahaline raskus jaotada.
Need väljamaksed maksustatakse täielikult tavalise tulupanga all, välja arvatud juhul, kui maksed tehti Rothi kontole.
- Alammääraks intressisumma, kui mitte kogu summa, kogunenud pärast 1986. tuleks tühistada 1. aprilliks st aasta, kus töötaja aastaseks 70 aastat ja 6 kuud või kui ta pensionile, kumb langeb hilisem kuupäev. Intressimäära saab lepingu vahetamise sätte alusel teisele töötajale üle kanda ja see ülekanne on maksuvaba. Kuid 24. septembrist 2007 järgneva üleviimise jaoks peavad olema täidetud mitmed tingimused.
- Tagasivõtmise asemel võib TSA lõpus kogunenud vahendid üle viia Roth IRA-le vastavalt täpsustatud reeglitele. Sellist ümberpaigutamist maksustatakse sel aastal.
Eelised
- Sissemakset ei maksustata inimese karjääri algusaastatel, kui ta oma finantsseisundit parandab, mis aitab tal maksta madalamaid makse ja saada suuremat kasutatavat tulu
- Tööandja panustab ka fondi ja kohati on see neile kohustuslik; see toob kaasa suurema kogunenud korpuse, mis on pensionile jäämise ajal saadaval pensionäri vanaduspõlves toetamiseks.
- Kui kõik tingimused on täidetud, on pensionipõlves ülekantud intressid samuti maksuvabad ja seetõttu lükatakse maks edasi ka hilisemale ajale.
- Aegadel, mil töötajal on rahalisi raskusi ja need kuuluvad kirjeldatud kategooriasse, on töötajal võimalik summa välja võtta, maksmata ennetähtaegse taganemise korral 10% trahvi.
- Lõpuks, nagu kõigi pensioniplaanide puhul, hoitakse ka tulevikus teatud osa sissetulekust, tagades pensionivajadused.
Puudused
- Mõnikord võib maksuplaatide läbivaatamine olla kahjulik ja ebakindlus selles osas muutub probleemiks, kuna taganemise ajal võivad maksumäärad olla kõrgemad kui sissemakse tegemisel.
- Enneaegne väljavõtmine toob kaasa karistuse vastavalt konto kirjelduse reeglitele. Seetõttu muutub tõendite kogumise protsess, et sellist karistust ei kohaldata teatud juhtudel, tüütuks ja tekitab stressi, kui on vaja kiiresti raha.
- Maksimaalsele summale, mida sellisel kontol saab maksta, on ülempiirid ja üleliigne summa maksustatakse.
- Lisaks eeldab maksimaalse sissemakse arvutamine antud sissetuleku alusel, kui see jääb alla lubatud piirmäära, põhjalikke teadmisi maksuõigusest ja seetõttu tuleb palgata maksukonsultant, mis võib olla aeganõudev ja kulukas.
Järeldus
- Lõppkokkuvõttes on TSA maksude edasilükkamine hilisemasse aega, kus abisaajal on suurem võimalus sama maksta. Kuni summa väljavõtmiseni seda ei maksustata. Samuti ei maksustata enne pensionile jäämist konto ajal kogunenud intresse; aga maksustatav intress kogunenud postitusele.
- Enamikul riikidel on oma inimeste suhtes sarnased plaanid ja nende mõistmine võib anda ülevaate erinevate riikide riikide mõistmisest. Võib omandada põhjaliku arusaama töötaja suhtes kehtivatest maksureeglitest riigis.
