Mis on maksustamise põhimõtted?
Maksustamise põhimõtted on suuniste kogum, mis aitab seadusandjatel ja juhtorganitel strateegiaid välja töötada ja nende elluviimist kavandada, et tagada kindel maksustruktuur, mille eesmärk on lisaks tulude suurendamisele ka kodanike sotsiaalne ja majanduslik võrdsus.
Selgitus
Maksustamise põhimõtted tagavad, et tema subjektidel on terve ja tugeva majanduse ülesehitamisel võrdne roll vastavalt nende võimetele. Selleks on hädavajalik, et maksustruktuur oleks õiglane ega oleks karm ühegi konkreetse ühiskonnakihi ega üksikisikute suhtes. See peaks olema kergesti mõistetav ja ilma igasuguste ebaselgusteta. Kõigi nende tingimuste täitmise tagamiseks on olemas teatud suunised, mida üldiselt nimetatakse maksustamise põhimõteteks.
3 parimat maksustamise põhimõtet
# 1 - maksukoormuse jaotamine
See põhimõte suunab reguleerivaid asutusi või seadusandjaid veenduma, et realistlik levitamispoliitika oleks olemas. Selle osa esimene ja peamine juhis on horisontaalse võrdsuse mõiste. See kontseptsioon põhineb eeldusel, et sarnase tasemega isikutel peaks olema sama maksukohustus. Kui lihtne see ka ei tunduks, on seda nii riiklikus kui ka rahvusvahelises ringkonnas lihtsalt ja võrdselt rikutud. Põhiline põhjus on see, et seadusandjad peavad oma kohustust tõsta vaeseid ja nõrgemaid ühiskonnakihte privileegidega võrreldes. Seetõttu näete põllumeestel, kodutöölistel keskklassi ja teenindusklassiga võrreldes lõdvestunud reforme. Kuigi see on vaieldav, kas see kõrvalekalle on õige valik.
Selle võimaluse pooldajad tunnevad kaasa juhtpõhimõttele - maksevõimele. See soovitus põhineb arusaamal, et maksukoormus tuleks jaotada nii, et see hoolitseks isiku suutlikkuse eest seda maksukohustust kanda. Sellele mõistele sobivad maksud on tulumaksud, samas kui teenustasud võivad olla näited eelmisest kategooriast. Kuid oluline argument on siin see, et individuaalne maksu kandevõime tuleks tuletada mitte selle põhjal, mida ta teenib, vaid selle põhjal, mida ta kulutab või tarbib. Mis iganes see mõtlemisprotsess ka poleks, kuid maksevõime kaalub suuresti võrdse jaotuse suuniseid ja seetõttu näeme tulumaksu arvutamisel plaadipõhist struktuuri.
# 2 - majanduslik efektiivsus
Tavaliselt tagavad tarnete ja ahelate majandusseadused turu tõhusa toimimise ja majandus on jõuline. Paljuski tuleneb maksusüsteemi efektiivsuse nõue arusaamast, et turud on iseparanduvad ja täiuslikud. Seega ei tohiks maksustamispoliitika ja -suunised ideaalsetes stsenaariumides segada tarbimise, tootmise ja tarneahela tsükleid.
Pole siiski põhjust arvata, et selline status quo alati säiliks. Maksustamissüsteem peaks mõnikord segama majanduslike ja sotsiaalsete eesmärkide saavutamist. Näitena võib tuua sigarettidele ja alkoholile kõrgemate maksumäärade kehtestamise võrreldes teiste kaupadega, et takistada inimesi neid patutooteid tarbimast.
# 3 - haldamise ja täitmise lihtsus
Maksustruktuuri kujundamisel peaks reguleeriv asutus tagama, et neid hallataks maksimaalse raamatupidamisraamistiku ja kohustustega. Need peaksid olema kristallselged, ilma igasuguse ebaselguseta, peaksid olema majanduse ja ühiskonna jaoks üldiselt stabiilsed, kulutõhusad ja mugavad. Need tegurid muutuvad arenenud turgudega võrreldes pigem künniseks kui lihtsalt juhtpõhimõtteks. Selle põhjuseks on kirjaoskamatus, ebaselguste lahendamiseks sobivate kanalite puudumine ja valdavad haldusprobleemid.
Mõelgem esimese vooruse - selguse - näitele. Kui maksureeglid pole selged või neil on liiga palju keerdkäike, on tavainimesel neid keeruline mõista. Ja isegi kui nad neist aru saavad, ei pruugi nad selle kõiki eeliseid kasutada ja võivad lõpuks vale maksu ise arvutada. Maksukohustus ja makstav maks võivad olla erinevad, kuna tavalised inimesed ei pruugi erinevaid maksude kokkuhoiu võimalusi ära kasutada. Neil võib tekkida vajadus pöörduda maksuekspertide poole, et saada juhiseid, millel oleks omaette majanduslik kulu. Need stsenaariumid on arengumaades väga levinud.
Tähtsus
Ehkki maksustamissüsteem on keskendunud valitsuse tulude suurendamisele, saab seda kasutada ka majanduse elavdamiseks. Arutame seda aspekti üksikasjalikult. Avalikud kulutused kipuvad kasvama majanduse kasvades või SKP kasvades kvantifitseeritumalt. Maksustamine on ainus mehhanism, mis tagab, et seadusandjate tulud kasvavad proportsionaalselt. See kasv on majanduskasvu säilitamiseks hädavajalik. Valitsus peab kulutama infrastruktuurile, mis on majanduskasvu püsimise aluseks.
Halvematel aegadel võib see maksupoliitika aidata valitsusel majanduskasvu elavdada ja stabiliseerida vankuvat majandust, muutes ajutiselt siia-sinna maksustruktuure. Seetõttu võib kindel maksustamine mitte ainult tagada, et valitsuse tulud on terved ja kasvavad tervislikus tempos, vaid tagab ka majanduslanguse ajal, kuid neid saab kasutada ka kasvumootoritena.
Järeldus
Noh, pole teistki arvamust, et maksustamine on valitsuse üks peamisi tulude suurendamise allikaid, tagades selle kulude katmise. Siiski ei tohiks alahinnata selle tähtsust ühiskonna nõrgemate kihtide võrdsuse ja meeleolu tõstmisel. Korraliku maksustamisstruktuurita võivad majandused mureneda, kuna puudub infrastruktuuri parandamiseks vajalik kapital, millel võib olla majandusele katastroofiline mõju.
