Mis on fondi voogude aruanne?
Fondivoogude aruanne on aruanne, milles võrreldakse kahte bilanssi, analüüsides fondide allikaid (võla- ja omakapital) ning fondide (varade) kasutamist ja erinevuste põhjuseid. See aitab ettevõttel näha läbi, kuhu nende raha on kulutatud ja kust raha on saadud (pikaajalised rahalised vahendid, mis on kogutud aktsiate, võlakirjade ja põhivara müügiga).
Nüüd vaatame fondivoogude aruande vormingut.
Näide fondi voogude aruandest
Sellel on kolm eraldi väidet -
- Avaldus käibekapitali muutuste kohta.
- Operatsioonide vahendid.
- Fondivoogude aruanne.
Niisiis, alustame esimesest.
# 1 - avaldus käibekapitali muutuste kohta
Selles avalduses peate muutma käibekapitali muutusi. Käibekapital võrdub käibevarad, millest on lahutatud lühiajalised kohustused. Näeme vormingut ja näidet, kuidas seda tehakse.
Avaldus käibekapitali muutuste kohta
| Andmed | 31.03.2015 (USA dollarites) | 31.03.2016 (USA dollarites) | Suurenemine (USA dollarites) | Vähenda (USA dollarites) |
| Käibevara - | ||||
| Varud | 120 000 | 150 000 | 30 000 | - |
| Nõuded ostjate vastu | 110 000 | 70 000 | - | 40 000 |
| Sularaha ja pank | 65 000 | 80 000 | 15 000 | - |
| Saadaolevad arved | 46 000 | 32 000 | - | 14 000 |
| Avansskulud | 13 000 | 16 000 | 3000 | - |
| Käibevarad kokku (A) | 354 000 | 348 000 | ||
| Lühiajalised kohustused - | ||||
| Võlgnevused | 45 000 | 60 000 | - | 15 000 |
| Maksmisele kuuluvad arved | 30 000 | 25 000 | 5000 | - |
| Tasumata kulud | 11 000 | 12 000 | - | 1000 |
| Lühiajalised kohustused kokku (B) | 86 000 | 97 000 | ||
| Puhas käibekapital (A - B) | 268 000 | 251 000 | ||
| Käibekapitali puhas langus | - | 17 000 | 17 000 | - |
| Kokku | 268 000 | 268 000 | 70 000 | 70 000 |
# 2 - väljavõte operatsioonide vahenditest
Seda tüüpi fondivoogude aruandes võtame arvesse jooksva aasta kasumit / kahjumit ja seejärel teeme mõned korrektuurid (lisades tagasi amortisatsiooni, põhivara müügikahjumi jms) ning lahutame seejärel eelmise aasta kasumi / kahjumi .
Vaatame -
Avaldus operatsioonide vahendite kohta
| Operatsioonide vahendid | Summa (USA dollarites) | Summa (USA dollarites) |
| Kasumi ja kahjumi kliimaseade seisuga 31.03.2016 | 250 000 | |
| Lisama: | ||
| Tehase amortisatsioon | 13 000 | |
| Ehitiste amortisatsioon | 11 000 | |
| Eelnevad kulud kantakse maha | 5000 | |
| Põhivara müügi kahjum | 4000 | |
| Reservi kantud summa | 17 000 | |
| Kavandatud dividend | 15 000 | |
| Tulumaksu eraldis | 32 000 | |
| 98 000 | ||
| 348 000 | ||
| Vähem: kasumi ja kahjumi kliimaseade seisuga 31.03.2015 | (150 000) | |
| Operatsioonide vahendid | 198 000 |
Selle avalduse võib alternatiivina valmistada ka “Korrigeeritud kasumi ja kahjumi kliimaseade”, kus saate arvesse võtta kõiki tööalaseid märkusi.
Räägime nüüd järgmisest avaldusest.
# 3 - Fondivoogude aruanne
See on kogu fondivoo lõplik aruanne.
Ja selle avalduse mõju nägemiseks võtame arvesse ülaltoodud väiteid. Üks asi, mida peate meeles pidama, on see, et kui rahakasutus arvestataks allikatest maha, peaks see vastama käibekapitali neto suurenemisele / vähenemisele.
Alustame.
Statement of Fund Flow on lõppenud 31 st märts 2016
| Andmed | Summa (USA dollarites) | Summa (USA dollarites) |
| Fondide allikad | ||
| Operatsioonist saadavad vahendid (viide: teine avaldus) | 198 000 | |
| Põhivara müük | 50 000 | |
| Uute aktsiate emiteerimine eelisaktsionäridele | 100 000 | |
| Allikad kokku (A) | 348 000 | |
| Fondide taotlused | ||
| Tehase ostmine | 108 000 | |
| Ehitiste ostmine | 42 000 | |
| Maksude tasumine | 100 000 | |
| Dividendi maksmine | 65 000 | |
| Eelisaktsiate tagasivõtmine | 50 000 | |
| Taotlus kokku (B) | 365 000 | |
| Käibekapitali puhas langus (A - B) | 17 000 |
