Mis on kvalifitseeritud dividendid?
Kvalifitseeritud dividendid on dividendid, mis on tähistatud tavalistena ja vastavad kõigile nõutavatele kriteeriumidele, et neid saaks maksustada CG (kapitalikasumi) maksumäärade alusel, mitte tavaliste või kvalifitseerimata tulumaksumääradega. Need maksab kvalifitseeruv rahvusvaheline üksus või USA ettevõte. Neid tunnistatakse ka ettevõtte levitamiseks, mis vastab konkreetsetele kriteeriumidele, mille IRS on määranud CG-ravi saamiseks.
Nõuded
Arutleme järgmiste nõuete üle.
- Sidusrühmad peavad vastama konkreetsetele nõuetele, et nad saaksid maksustada madalama kapitalikasumi määraga. Esimene ja peamine nõue muudaks sidusrühmade jaoks vajalikuks väiksema hoidmisperioodi järgimise. Tavalise aktsia korral tuleb aktsiat hoida vähemalt 60 päeva jooksul 120 päeva jooksul, mis algab 60 päeva enne dividendide väljakuupäeva.
- Eelisaktsiate korral tuleb aktsiaid hoida 90 päeva ja kauem 180 ajaperioodi jooksul, mis algab 90 päeva enne konkreetse aktsia dividendide väljakuupäeva. See tähendab, et kui Microsoft või Apple maksavad investorile dividendi ja nad vastavad kõikidele hoiuaja kriteeriumidele. Selliseid dividende loetakse kvalifitseerituks ja kui hoidmisperioodi nõuded ei ole täidetud, loetakse dividende kvalifitseerimata ja seetõttu maksustatakse neid tavalise tulumaksumääraga.
Kuidas kvalifitseeritud dividende arvutada?
Seda saab arvutada järgmiste etappide abil:
- Esimeses etapis tuleb kindlaks määrata ja kokku võtta aktsiate arv, mis vastavad kõikidele hoidmisperioodi nõuetele.
- Järgmises etapis tuleb kindlaks määrata iga tema valitud dividendide osa aktsia kohta.
- Iga dividendi puhul tuleb kvalifitseeritud dividendide arvu arvutamiseks korrutada ülaltoodud hinnatud kaks summat.
Näide tegelikust elust
Ettevõttes makstakse dividendi 0,16 dollarit aktsia kohta. Kuid ainult 50 protsenti 0,08 dollari suurusest dividendist aktsia kohta kajastati kvalifitseeritud dividendidena. Dividendi omanikul oli kokku 10 000 aktsiat, millest nõutava hoidmisperioodi jooksul on ainult 7000 aktsiat. Arvutage dividendide omaniku kõlblike kvalifitseeritud dividendide summa
Lahendus
See arv ei rahasta aktsiaid * dividendid aktsia kohta = kvalifitseeritud dividendide tegelik summa.
Seetõttu on 7000 * 0,08 dollarit = 560 dollarit
See tähendab, et ainult 560 dollarit peaks maksustama soodsate määradega, ülejäänud dividendid aga tavaliste tulumaksumääradega.
Kuidas kvalifitseeritud dividendide maksu vähendada?
- Parim viis dividendimaksude vähendamiseks on dividende teenivate aktsiate paigutamine pensionikontodele. Parim osa pensionikontost, st et teenitud raha jääb maksuvabaks. Siiski tunneb endiselt vajadust maksta makse enne või hiljem raha sissemakse tegemisel, kuid ei pea makse maksma, kui pensionikonto säästud kasvavad.
- Inimene peab valima pensionikonto vastavalt tema vajadustele. Roth IRA ja 401 (k) plaan on kaks tavaliselt kasutatavat valikut. Roth IRA võtab maksujärgset raha, samal ajal kui tööandja toetab 401 (K) plaani, kus ta võib võtta maksueelse raha, samal ajal kui töötaja peab raha väljamaksmise ajal maksma tulumaksu.
Kvalifitseeritud vs tavalised dividendid
- Maksukohtlemise osas peetakse esimest maksustatavaks pikaajalise kapitalikasumi määraga, mis on tavaliste tulumaksumääradega võrreldes palju madalam. Kui tavalised dividendid, nagu nimigi ütleb, maksustatakse tavaliste tulumaksumäärade alusel.
- Minimaalne tavaline tulumaksumäär on 10 protsenti, samas kui kvalifitseeritud dividendimaksumäära puhul on see 0 protsenti.
Kvalifitseeritud vs kvalifitseerimata dividendid
- Kvalifitseeritud ja kvalifitseerimata on tavaliste dividendide tüübid. Kvalifitseeritud dividende maksustatakse pikaajaliste kapitalimääradega, mittekvalifitseeritud dividende aga tavaliste tulumaksumäärade alusel.
- Mittekvalifitseeritud isikuid maksustatakse üksikisikute puhul tavalise maksumääraga, kuna nad ei saa maksusoodustuse madalamat taset. Kvalifitseeritud määrad on tunduvalt madalamad kui tavapärane tulumaksumäär, mida kohaldatakse kvalifitseerimata või tavalistele dividendidele.
- Kvalifitseerimata dividendid on näiteks REITide (kinnisvarainvesteeringute usaldusfondid), MLP-de (usaldusühingud), maksuvabade üksuste, ESO-lt makstavad dividendid (töötajate aktsiaoptsioonid), rahaturu kontod või säästud. Sellised näited on ka IRA-s saadud dividendid ja ühekordsed (eri) dividendid.
Järeldus
Kapitali juurdekasvu maks on tavaliselt madalam kui tavaline tulumaksumäär. Seetõttu eelistatakse neid kõige rohkem, kuna see võimaldab investoritel vähendada oma maksukoormust. Ameerika üksuse või kvalifitseeruva rahvusvahelise ettevõtte dividende, mida IRS-is ei märgita kui kvalifitseerimata dividende ja mis vastab nõutavale hoiuperioodile, võib pidada kvalifitseeritud dividendiks.
REITide (kinnisvarainvesteeringute usaldusfondid), MLP-de (usaldusühingud), maksuvabastusega ettevõtete makstavad dividendid, ESO-l (töötajate aktsiaoptsioonid) makstavad dividendid, rahaturu kontod või säästud jms on vähetüübid. kvalifitseeritud dividendid.
