Mis on kinnipeetav maks?
Kinnipeetav maks, mida nimetatakse ka kinnipidamismaksuks, on maks, mille maksja, sealhulgas teises riigis elavad inimesed, arvab tuluallikalt tavaliselt tulumaksult maha, kodumaise ettevõtte töötajalt, samuti intressitulult ja dividenditulult vastavalt maksuseadustele. kinnipeetavat maksu nõudev riik ja maksis selle riigi valitsusele üle.
- Eeltoodud määratluse põhjal on selge, et kinnipidamismaks on maks, mille sellise tulumaksja maksab saaja intressidelt, dividendidelt ja muudelt tuludelt maha ning mis seejärel otse valitsusele tagastatakse.
- Lisaks sellele võib vastuvõtjaks olla isik, kes on selle riigi resident või mitteresident. Elukoha staatuse arvestamisel võetakse arvesse riigi maksunorme. Samuti arvestatakse kinni kinnipeetav tulumaks tulult, mille allikas on mahaarvavas riigis endas.
Tüübid
Järgnevalt on toodud paljudele isikutele kehtestatud maksuallikad erinevat tüüpi maksu kehtestavate riikide maksunormide kohaselt:
# 1 - Välismaalastele tehtavatelt maksetelt kinnipeetav maks
- Välisriigi isiku sissetulekult kinnipeetavad maksud arvestatakse tulumaksust lähtudes fikseeritud määraga 30% sissetuleku brutosummalt.
- Need on kinnipidamismaksud, mille USA föderaalvalitsus arvab välismaalt pärit isiku käest kinni teatud liiki laekumistelt.
- Samuti maksavad partnerlusettevõtted maksud tulult, mille välispartnerid saavad partnerühingutelt.
- Mitteresidentide intressitulu, kodumaiste ettevõtete dividendid ja hüvitised teenuste eest, üüritulud, autoritasud ja annuiteedid on teatud tüüpi maksed, mille suhtes tuleb kinni pidada riigi mitteresidentidelt kinnipeetavad maksud, millest peetakse kinni kinnipeetavad maksud.
# 2 - palgad kinnipeetav maks
- Kinnipeetud maksud on astmelised maksumäärad ja seega tuleb kõrgemate kinnipeetavate maksude eest tasuda kõrgemad palgad. Seevastu madalam kinnipeetav maks vastutab madalama kinnipeetava maksu eest ja seetõttu koheldakse kõiki töötajate kategooriaid õiglaselt.
- Tööandjad arvavad selle töötaja palgast maha.
- Lisaks on kinnipidamishüvitised kinnipeetavate maksude osa kinnipidamismaksude arvutamisel, kuna kinnipeetavad maksud on kinnipeetud maksuvabastused, kinnipeetavaid makse ei lahutata.
# 3 - Dividendide ja intresside varumaksest kinnipidamine
- Nagu nimigi ütleb, arvestatakse varumaksudest kinnipeetavad maksud maha saaja dividendilt ja intressidelt.
- Sellistel intressidividendidel ja muudel sissetulekutel võetakse aktsiatele ja muudele instrumentide omanikele väljamaksmise ajal maha föderaalne tulumaks .
- Kohaldatavus: Varumaksumakse rakendatakse juhul, kui saaja on välisriigi isik või kui isik ei esita vormi W9 alusel maksukohustuslase numbrit või kui India tuluteenistus on isikust teavitanud, kuna kogu kinnipidamismaksuga isik on nõutakse mahaarvamist.
Kuidas arvutada kinnipeetavat maksu?
Need arvutatakse ja võetakse maha kahe asja põhjal: teenitud sissetuleku suuruse ja töötajate poolt tööandjale tähtajal W-4 esitatud andmete põhjal.
Iga saajate kategooria jaoks arvutatakse see erinevalt. Näiteks arvutatakse töötasult kinnipeetav maks kinnipeetava tabeli ja väljaande 15 järgi. Seevastu üksikisiku kinnipidamismaks arvutatakse nii tavalise sissetuleku kui ka loterii, kihlvedude jms alusel kinnipeetava prognoosija ja eeldatava tulu alusel.
Näited
Oletame, et hr X saab aastas palka 36 000 dollarit. Aastapalgaga 36 000 dollarit on tema igakuine sissetulek 3000 dollarit (36 000 dollarit / 12).
Kuid samast arvatakse maha 10% kinnipeetav maks ja seetõttu viib ta koju ainult 27 000 dollarit (30 000–3 000 dollarit) ja saldo 3000 dollarit arvestatakse kinnipidamismaksuna allikast.
Miks võetakse kinnipeetavat maksu?
- Kinnipidamise maksu võtmise kõige olulisem põhjus on see, et see vabastab inimese ühe kuu jooksul suurte summade maksmisest. Seega on see teatud tüüpi avansiline maks, mille maksja maksab iga kuu valitsusele maha ja maksab jne.
- Nii nagu kindlustuspoliis, kus tulevikus makstakse perioodiliselt väiksema summa eest väiksemat summat, töötab ka kinnipidamismaks samamoodi.
- Samuti muutub see valitsuse jaoks tohutuks kergenduseks, kuna nende igapäevaseid kulutusi saab teha nii perioodiliste maksete asemel, et nii kaua oodata.
Kinnipeetava maksu ja allikast mahaarvatud maksu (TDS) erinevus
Kinnipeetava maksu ja lähtekohalt mahaarvatud maksu vahel on õhuke joon, kus kinnipidamise maksu tähtaeg on tavaliselt rohkem levinud juhul, kui maksed on tehtud riigiväliselt või mitteresidentidele. Sama on summa, mille maksja võtab enne tegelikku makset aegsasti maha ja hoiab valitsusele tähtpäeva jooksul hoiule. Samal ajal on allikast maha arvatud maks summa, mis arvatakse välja makse sooritamise ajal ja makstakse valitsusele mahaarvatava nimel.
Kinnipeetavate maksude määrad
Ameerika Ühendriikides peetakse mitteresidentide erinevatelt tuludelt, nagu intressid, autoritasud jne, kinnipeetav maks 30% -ni. Seega arvatakse enamik välismaistele isikutele tehtavatest maksetest maha teatud maksuvabastustega @ 30%. Kuid sõltuvalt nendest maksuvabastustest on olemas spetsiaalsed vähendatud määrad, sealhulgas sisemise tulukoodeksi alusel tehtavad erandid või erinevate riikide valitsuste vahelised maksulepingud.
Järeldus
Kinnipeetava maksu arvab maksja tavaliselt kinni tuluallikalt erinevatelt osapooltelt, sealhulgas mõnes teises riigis elavatelt isikutelt, ja see on nii valitsuse kui ka üldsuse seisukohalt väga oluline nii vara maksustamise kui ka vara sissenõudmise seisukohalt. maksud nii residentidelt ja mitteresidentidelt kui ka palgatöötajatelt.
