Edasilükatud hüvitise määratlus
Edasilükatud hüvitis on kokkulepe, mille kohaselt osa üksikisiku sissetulekust eraldatakse ja makstakse hiljem; seda tehakse tavaliselt maksude maksmise edasilükkamiseks, kuna sellise edasilükatud hüvitise saamiseks makstud summat ei maksustata enamasti enne, kui tulu on ära makstud. Näited hõlmavad töötajate aktsiaoptsioone, pensioni- ja pensioniplaane.
Edasilükatud hüvitise tüübid
Edasilükatud hüvitis on üldiselt kvalifitseeritud ja kvalifitseerimata. Need kaks kava erinevad suuresti õigusliku kohtlemise poolest. Seda kasutatakse kõige sagedamini kvalifitseerimata plaanide tähistamiseks, kuid tehniliselt hõlmab see mõlemat. Kvalifitseeritud v / s Kvalifitseerimata
# 1 - kvalifitseeritud
Kvalifitseeritud plaanid on maksueelsed plaanid, mis tähendab, et maks arvestatakse maha või makstakse sellisesse plaani investeeritud summalt ette, st päeval, mil investeering tehakse. Kvalifitseeritud plaanid on kasulikud, kuna pankroti korral ei ole võlausaldajatel võimalik likvideerimise käigus fondi juurde pääseda. Kvalifitseeritud sissemaksetega plaanid on seadusega piiratud.
# 2 - mittekvalifitseeritud
Kvalifitseerimata sissemaksetega plaanid on maksustamisjärgsed plaanid, mis tähendab, et selliste plaanide maks tasutakse summa tegelikul laekumisel, st pensionile jäämise kuupäeval või ettemääratud tuleviku kuupäeval. Tööandja kasutab kvalifitseerimata plaane ettevõtte väärtuslike töötajate palkamiseks ja säilitamiseks ilma eelneva sularaha väljavooluta. Selliseid plaane ei pakuta kõigile töötajatele ega piirata ka maksimaalse panusega.
Edasilükatud hüvitise mõistmine
Oletame, et üksikisiku sissetulek on 250 000 dollarit aastas ja ta otsustab selle hüvitise edasi lükata, kasutades selleks tööandja kavandatud kvalifitseerimata edasilükatud hüvitist, peab ta enne otsuse langetamist kaaluma mitmeid tegureid. Vähesed kaalutlused võib loetleda järgmiselt:
- Kvalifitseerimata plaanide alusel tehtud sissemakse ei ole pankroti korral võlausaldaja nõuete eest kaitstud, seega tuleb mõista ja hinnata ettevõtte finantsseisundit.
- Ootus on õige seoses tulevase maksumäära langusega, mis annab talle edasilükkamisest tulenevad maksusoodustused.
- Levitamiskuupäevade kokkulepe peaks olema selline, mis oleks kooskõlas tema enda eesmärkidega, näiteks pensionile jäämine, kõrgkooliharidus jne, kuna kvalifitseerimata plaanide kohaselt ei ole varajane levitamine võimalik.
Kuidas edasilükatud hüvitis töötab?
Töötaja saab plaani valida oma maksuolukorra põhjal. Kui eeldatakse, et tulevane tulumaksumäär oleks madalam, siis praegune määr, mida töötaja saab valida kvalifitseerimata edasilükatud hüvitiste plaanide jaoks, kuna see pakub potentsiaalseid maksusoodustusi, lükates maksu tasumise edasi hilisemale kuupäevale, st kui summa on makstakse välja tavaliselt pensionile jäämise kuupäev. Kui eeldatakse, et tulevane maksumäär on kõrgem, saavad töötajad valida kvalifitseeritud plaani või kvalifitseerimata plaani, mille kohaselt maksuvähendus on investeeringu ajal, mitte jaotamise ajal.
Töötajad, kes ootavad tulevaste maksumäärade tõusu, valivad kvalifitseeritud plaanid, nii et maks makstakse vastavalt kehtivale maksumäärale, mis oleks madalam võrreldes tulevikus kõrgemate määrade prognoosimisega.
Otsust mõjutavad mitmed tegurid, mis võivad hõlmata riikide majanduslikku olukorda, valitsuse pakutavaid eeliseid, tulevasi maksuseadusi jne.
Eelised
- Kvalifitseerimata optsioonide korral ei ole maksimaalse sissemakse jaoks õiguslikult siduv, nii et üksikisik võib investeerida mistahes soovitud summa kvalifitseerimata plaanidesse.
- Üksikisikul võib olla maksude edasilükkamise tõttu kokkuhoid, st kui eeldatakse, et tulevased tulumaksumäärad on praeguste maksumääradega võrreldes madalamad, võib investeerida kvalifitseerimata plaanidesse, kus tulu maksustatakse tema tegelikult pensionile saamisel või muul ettemääratud kuupäeval.
- Edasilükatud hüvitis on kasulik ka tööandjatele, kuna see vabastab praeguse rahavoo ja lükkub edasi tulevasse kuupäeva.
- Tööandjate eeliseks on ka see, et nad saavad töötajaid pikemaks ajaks hoida, ergutades neid edasilükkamiskavade abil.
- Kvalifitseerimata plaani kohaselt saab üksikisik määrata jaotamise kuupäeva, mis aitab kavandada selliseid tulevikueesmärke nagu pensionile jäämine, ülikooliharidus jne.
Puudused
- Kui töötaja valib kvalifitseeritud edasilükkamiskava, piiratakse seda maksimaalse sissemaksega.
- Kui plaan valitakse, olgu see siis kvalifitseeritud või kvalifitseerimata ilma nõuetekohase planeerimiseta, võib olla võimalus, et puuduvad hüvitised, mis osutuvad maksustamise aspektide vale prognoosi tõttu.
- Kvalifitseerimata aktsiaoptsiooni alusel tehtud sissemakse on palju riskantsem, kuna ettevõtte pankroti korral peavad need olema täidetud võlausaldaja nõudega.
- Töötajad, kes ei täida oma ametiaega ettevõttega, kaotavad oma eelised.
- Juhul, kui töötaja otsustab töökohta vahetada, võib tal tekkida vajadus kaotada kogu hüvitis või maksta ühekordne makse, mis võib põhjustada kõrge maksemaksu.
Järeldus
Edasilükatud hüvitist peetakse maksude planeerimisel hädavajalikuks päevaks ning üksikisiku ja ettevõtte maksimaalseks kasuks tehakse erinevaid muudatusi ja kombinatsioone. Kuna selline planeerimine eeldab paljude seaduste, näiteks riigi / osariigi tuluseaduste asjatundlikkust ja investeerimisriski mõistmist vastavalt üksikisiku riskiisu, on alati oluline, et sellise investeeringu osas tehtaks teadlik otsus ja tavaliselt finantsnõustaja abi soovitatakse, kuna see võib aidata suurendada tootlust ja vähendada investeeringute riski.
