Mis on arvete laekumise protsess?
Nõuete laekumise protsess koosneb tavaliselt neljast etapist, millest kõigepealt peab ettevõte otsustama oma krediidipraktika klientide jaoks, teiseks tuleb neile müüdud kaupade arvete esitamine järgida saadud ja veel laekumata maksete jälgimist ning lõpuks kontode kirjendamist. Nõuete jäägid raamatupidamisosakonna lõikes.
Nõuded ostjate vastu on konto tüüp, mis tähistab organisatsiooni poolt klientide vastu saada olevat summat. Organisatsioonid võivad tegeleda kaupade tarnimise või teenuste osutamisega. Vastutasu sellise tarnimise eest võib saada kas tehingu toimumise ajal või mõnikord hiljem. Kui tasu saadakse hilisemal kuupäeval, näitab organisatsioon tarnimise ja maksmise kuupäeva vahelise perioodi jooksul sellist summat kui võlgnevust. See moodustab osa ettevõtte varast ja liigitatakse üldiselt käibevara alla.
Näide arvete laekumise protsessist
ABC Pvt. Ltd. müüs 15. veebruaril 2019 Mark Inc.-le kaupu 1000 dollari väärtuses ja ettevõte lubas Mark Inc.-le krediiti 3 kuud ning pärast seda võetakse lihtintressidelt 2% kuus ja kui makse laekus varem kui 3 kuud, siis lubatakse 5% allahindlust.
Olukord nr 1
Nüüd, nagu ilmne, algab see protsess alles siis, kui tarne toimus krediidi abil. Varusid tuleks vähendada koos tarnitava kogusega. Müügi raamatupidamises kajastamiseks kasutage kontot nimega „Mark Inc.” tuleks arvutisse luua ja arve tuleb väljastada pärast kokkulepitud tingimuste mainimist.
Ajakirja kanne edastatakse raamatutes järgmiselt:
Ülalolevas ajakirjakirjes kuvatakse Market Inc. bilansis arvete laekumiste grupeerimise all käibevarana kuni makse laekumiseni. Ja kasumiaruandes näidatud broneeritud müük.
Selles olukorras on kogu rahavoog null, kuna pakkumine toimus krediidi teel.
Olukord nr 2
Nüüd, kui makse laekub enne kolme kuu möödumist, oletame, et 15. aprill 2019, siis vastavalt kokkuleppele antakse kliendile 5% allahindlust ja sama kirjendataks raamatutesse, edastades päeviku sissekande nagu all (tabas 3 kontot samaaegselt)
Ülaltoodud kirjete jaoks
- Pank / Sularaha - Netomakse laekub pärast allahindluse mahaarvamist.
- 50 dollarit - on ettevõtte kasumiaruandes näidatud kulu
= 1000 dollarit * 5%
= 50 dollarit
- 1000 dollarit - saadaolev summa on realiseeritud summa null
Kogu raha sissevool sellises olukorras on 950 dollarit, kuna makse tehti varakult pärast allahindluse mahaarvamist.
Olukord nr 3
Kui makset 3 kuu jooksul ei realiseerita, peab ettevõte jätkama maksemeeldetuletuste saatmisega ja oletame, et summa laekus 15. mail 2019, siis vastavalt kokkuleppele arvestatakse kliendilt 2% igakuist intressi. See kirjendataks raamatutesse, edastades päeviku sissekande, nagu allpool (tabas korraga 3 kontot):
Ülaltoodud kirjete jaoks
- Pank / sularaha - makse laekub koos viivisega
- 20 dollarit - kasumiaruandes näidatud ettevõtte tulu
= 1000 dollarit * 2%
= 20 dollarit - 1000 dollarit - saadaolev summa on realiseeritud summa null
Sularaha sissevool kokku on selles olukorras 1020 dollarit, kuna makse realiseeriti hilinenult, sealhulgas viivised.
Olukord nr 4
Kui makset pole pikka aega realiseeritud või laseme lihtsalt öelda, et pole kindlust, kas sama summa kas täielikult või osaliselt saadakse, loetakse võlgnevuseks summat realiseerimata ulatuses võlgnevustena näidatud summa. . (Halvad võlad, nagu nimigi ütleb, võlad või saadaolevad arved, mis muutuvad halbadeks).
Oletame, et ülaltoodud näites, kui Mark Inc. ütleb, et nad muutuvad maksejõuetuks ja suudavad maksta ainult 40% summa, siis ülejäänud 60% kirjendatakse halbade võlgade kuluna ja kirjendataks raamatutesse, möödudes päeviku sissekandest nagu all (tabas 3 kontot) samaaegselt)
Ülaltoodud kirjete jaoks
- Pank / sularaha - netomakse realiseeritud ulatuses
- 600 dollarit - kasumiaruandes näidatud ettevõtte kulud või need saab müügist maha arvata ja netokäive / tulu näidatakse kasumiaruandes.
= 1000 dollarit * 40%
= 400 dollarit - 1000 dollarit - saadaolevad arved (st Mark Inc. konto ettevõtte raamatupidamises) on null, kuna summa realiseeritud ulatuses on arvestatud panga / sularahakonto alla ja summa, mis on realiseerimata, on arvel halbade võlgade kulud.
Kogu sularaha sissevool selles olukorras on 400 dollarit, kuna ülejäänud makse muudeti halbadeks võlgadeks.
Saadaolevate arvete protsessi lõpuleviimine
See lõpeb siis, kui summa on kliendilt laekunud. Tööstuse suundumuste põhjal teevad ettevõtted tavaliselt laenu. Vastavalt raamatupidamispõhimõtetele peavad ettevõtted kajastama sellised kaetavad summad nõuetena ostjate vastu. See, kui kiiresti suudab ettevõte oma nõuded rahaks muuta, näitab aga ettevõtte tulemuslikkust. Võlgnevusi kasutatakse ka erinevate suhtarvude mõõtmiseks. Üheks kriitiliseks suhtarvuks on nõuete ja müügi suhe.
Näiteks kui mõne ettevõtte aastakäive on 1 000 000 dollarit. Võlgnevused bilansipäeval on 20 000 dollarit. Sel juhul on võlgnevuste ja müügi suhe ettevõttes 20 000 * 100/1 000 000, st 2.
Kui ettevõttel on madalam näitaja võrreldes valdkonna keskmise suhtarvuga, tähendab see seda, et ettevõte saab kliendilt summa tagasi teistest kiiremini. Madalam nõuete ja müügi suhe on ettevõtte likviidsuse jaoks parem.
Järeldus
On ilmne, et kui ettevõttel on tõhus võlgnevuste arvepidamise protsess, on ettevõttel parem sularahapositsioon ning see mõjutab positiivselt turundust, müüki, klienditeenindust ja üldist tegevust. Kiiremaks töötlemiseks kasutab ettevõte tavaliselt erinevaid meetodeid, näiteks allahindlusi klientidele ennetähtaegse maksmise, allhanke ja võlgnike faktooringu osas. Ettevõte saab sissenõudmisprotsessi alati varakult alustada, saates meeldetuletusi, ja võib krediidiperioodi lühendada. Faktooringuteenuseid saab kasutada juhtudel, kui tekib kohene sularahavajadus, kuna ettevõte müüb oma kontovõlad teisele osapoolele allahindlusega ja saab kohe sularaha. Samuti realiseerib kolmas osapool allhanke kaudu võlgnike maksed ettevõtte nimel ja võtab selle eest teenustasu.
