a
Kvalifitseeritud ja tavalise dividendi erinevus
Peamine erinevus kvalifitseeritud ja tavalise dividendi vahel on see, et kvalifitseeritud dividend on selline, kus dividenditulu maksustatakse madalama määraga võrreldes tavalise maksumääraga, samas kui tavaline dividenditulu maksustatakse tavapärase maksumääraga, mida kohaldatakse selliste dividendide suhtes aktsionär.
Dividend on osa organisatsiooni kasumist. Ettevõte jaotab selle aktsionäride vahel aktsiate arvu ja liigi, näiteks omanike omandatavate omakapitali või eelisaktsiate osas. Paljud ettevõtted jagavad regulaarset dividendi kindla sagedusega, näiteks kvartali, poolaasta ja aasta baasil. Kvartaalselt makstavad dividendid on USA-s ettevõtete seas üsna kuulsad. Kui dividend on jaotatud, käsitatakse seda aktsionäride käes maksustatava tuluna. Seda maksustatakse vastavalt nende klassifikatsioonile kas kvalifitseeritud või tavaline dividend.
Mis on kvalifitseeritud dividend?
Kapitalikasumi maksumäära alusel maksustatav dividend on kvalifitseeritud dividend. Kapitali juurdekasvu maksumäär on tavaliselt madalam kui tavaline tulumaksumäär ja seega aitab see investoritel maksude vähendamise kaudu oma raha kokku hoida.
- Investorid, kes hõlmasid alla 0–15% tulumaksu plaati, peavad maksma 0% maksu oma kvalifitseeritud dividenditulult.
- Neile, kes hõlmavad alla 15%, kuid alla 39,6%, peavad maksma 15% maksu oma kvalifitseeritud dividenditulult.
- Kvalifitseeritud dividenditulu maksustas 20% üksikisikute eest, kes maksavad tavalist tulumaksu 39,6% plaadiga.
Dividendi käsitlemiseks kvalifitseeritud dividendina ja teenitud dividenditulu madalamate maksude eeliste saamiseks peavad järgmised kriteeriumid vastama;
- Osalusperiood : aktsia olemasolu korral peab dividendi saaja olema aktsia omanik olnud rohkem kui 60 päeva 121 päeva jooksul, mis algab 60 päevast enne dividendide väljakuupäeva. Eelistatud aktsia korral peab dividendi saaja olema aktsiat omanud rohkem kui 90 päeva 181 päeva jooksul, mis algab 60 päevast enne dividendide väljakuupäeva.
- Maksja : Maksja, st dividende maksev organisatsioon, peab olema kas Ameerika Ühendriikide ettevõte või välismaa ettevõte, mille riik vastab Ameerika Ühendriikide maksulepingule, või välismaa ettevõte, mille aktsiatega kaubeldakse hõlpsalt asutatud börsidel. Ameerika Ühendriigid.
Näide
Kui ülaltoodud hr Alex on saanud kvalifitseerimata dividenditulu 10 000 dollari suuruse kvalifitseerimata dividenditulu asemel aastas ja ta on kogu nende tuluallikate põhjal 15% maksusulgudes, siis peab hr Alex maksma selle eest 0% maksu dividenditulu 10 000 dollarit. Kui järgmisel aastal tõuseb hr Alexi sissetulek ja ta langeb 39,6% maksuplaadi alla, siis peab ta maksma 2000 dollarit, st 20% maksuna järgmisel aastal saadud sama 10 000 dollari suuruse dividenditulu eest.
Konkreetsest dividendist ei saa siiski kvalifitseeritud dividendi, kui see saadakse kinnisvarainvesteeringute usaldusfondilt (REIT), töötajate aktsiaoptsioonide kavalt (ESOP), maksuvabalt korporatsioonilt, pangahoiusedelt jne. Neid maksustatakse otseselt tavalise või kvalifitseerimata dividendina. sissetulek.
Mis on tavaline dividend?
Kui dividendi maksustatakse vastavalt tavalisele tulumaksumäärale vastavalt investori individuaalsele maksusummale, käsitletakse seda tavalise või tingimusteta dividendina. Tavaliselt on kõik dividendid tavalised dividendid, välja arvatud juhul, kui need on märgitud kvalifitseeritud dividendidena. Tulumaksumäär jääb vahemikku 0% kuni 39% maksusulgudesse ning nende kvalifitseerimata dividenditulu eest tuleb maksta makse vastavalt tema vastavale maksusulgule.
Näide
Kui hüpoteetiline investor hr Alex on saanud aastaga 10 000 dollari suuruse tingimusteta dividenditulu ja on 15% maksusulgudes nende esmaste tuluallikate põhjal, siis hr Alex peab maksma 15% maksu sellelt dividenditulult 10 000 dollarit, st 1500 dollarit.
Kvalifitseeritud vs. tavaliste dividendide infograafikud
Vaatame kvalifitseeritud dividendide ja tavaliste dividendide 5 peamist erinevust.
Peamised erinevused
- Tavalist dividendi maksustatakse tulumaksumäära järgi ja see on investorite käes kallis. Kvalifitseeritud dividende maksustatakse kapitalikasumi maksumäära järgi ja see on investorite käes odavam.
- Kuna tavaliste dividendide maksumäärad jäävad vahemikku 0–39,6%, ei tundu see investoritele kasulik. Seevastu maksumäärad on madalamad ja jäävad vahemikku 0–20% kvalifitseeritud dividendidest.
- Tavalisel dividendil ei ole kõlblikkuskriteeriume, kuna investorid peavad maksma makse samamoodi nagu oma vastavas maksusektsioonis ning tavapärase dividenditulu osas soodustust ei anta. Seevastu kvalifitseeritud dividendid peavad vastama kõlblikkuskriteeriumidele, st kinnipidamisperioodi kriteeriumidele ja maksjate kriteeriumidele, et saada kasu kvalifitseeritud dividenditulu madalamatest maksemaksudest.
Kvalifitseeritud ja tavaliste dividendide võrdlustabel
| Võrdluse alus | Tavaline dividend | Kvalifitseeritud dividend | ||
| Tähendus | Dividendi maksustatakse vastavalt tulumaksumäärale. | Dividendi maksustatakse kapitali juurdekasvu maksumäära järgi. | ||
| Maksumäärad | Vahemik vahemikus 0% kuni 39,6% | Vahemik 0% kuni 20% | ||
| Maksude tasumine | Suurem maksumaks | Madalam või maksuta makse | ||
| Abikõlblikkuse kriteeriumid | Selliseid kriteeriume pole | Peab olema täidetud hoidmisperiood ja maksja kriteeriumid. | ||
| Kasulik | Investoritele vähem kasulik | Investoritele kasulikum |
Järeldus
Kvalifitseeritud dividend on investorite seisukohast väga kasulik, kuna nad saavad säästa rohkem raha, makstes dividenditulult madalamaid makse. Tavaliselt maksavad kõik Ameerika Ühendriikide ettevõtted oma aktsiatelt kvalifitseeritud dividende. Dividendi kvalifitseeritud dividendiks klassifitseerimiseks peavad nii aktsionär kui ka organisatsioon vastama hoiuperioodi ja maksjate kriteeriumidele. Eesmärk on, et valitsus soovib, et investorid hoiaksid aktsiaid kauem ja mitte ainult maksude kokkuhoiu eesmärgil.
Seega saavad dividenditulu maksusoodustust kasutada ainult investorid, kes investeerivad kõige kauem ettevõtete aktsiatesse, ja neil pole kavatsust sellega lühema perioodi jooksul kaubelda. Selle maksusoodustuse võimaluse tõttu meelitavad paljud inimesed oma raha aktsiatesse investeerima, selle asemel, et seda kuhugi mujale investeerida. See aitab riigis finantsturgu kasvatada.
