Mis on omakapitali kingitus?
Kapitali kinkimine tähendab elamukinnisvara müügitehingut pereliikmele vara turuväärtusest madalama hinnaga ja see arvutatakse tegeliku turuhinna ja müügihinna vahena. Näiteks öelge, et teie vanaisa müüb teile oma maja hinnaga 100 000 dollarit, mis on praegu hinnatud 175 000 dollarile, sel juhul on omakapitali kingitus 75 000 dollarit
Kuidas omakapitali kingitus töötab?
Selliste tehingute korral müüakse vara pereliikmele soodushinnaga. Müügihinna ja noteeritud hinna vahe on omakapitali kingituse summa, mida saab kasutada kas sissemakse tegemiseks või võlgade tasumiseks. Selle täitmiseks peab müüja esitama ostjale kinkkirja, mis sisaldab kõiki kinnisvara müügiga seotud fakte, nagu müüja nimi, aadress, kontaktandmed, müüja ja müüja suhe. ostja, kingituse väärtus dollarites, deklaratsioon selle kohta, et „kinkeväärtust ei ole vaja tagasi maksta“ ja see peaks olema mõlema poole nõuetekohaselt allkirjastatud.
Lisaks on kinkimistehingu edukaks sooritamiseks kohustuslik, et müüja teostaks kinnisvara tasulist hindamist ning selles tuleb märkida nii vara hinnatud turuväärtus kui ka kinnistu müügi kokkulepitud müügihind. Hindaja peab omakapitali kingitusena mainima ka hinnatud turuväärtuse ja müügihinna vahet.
Näide omakapitali kingitusest
Näiteks müüs härra John 2019. aastal oma tütrele maja 100 000 USA dollari eest, samas kui maja hinnatud väärtus on 1 75 000 USA dollarit, siis omakapitali väärtus on 75 000 USA dollarit, mis ületab iga-aastase kinkide välistamise piiri 2019 ehk 15 000 USA dollarit. See tähendab, et 50 000 USA dollari (75 000–15 000 USA dollarit) ületav väärtus arvestatakse kogu elu jooksul kinkimise limiidi hulka ja hr John peab maksma kinkemaksu 50 000 USA dollarilt.
Arvutage omakapitali tehingute kinkimise maksumõju
- See ei ole kingituse saajale maksustatav. Ostja võib siiski tasuda kinkemaksu, kui ta ületab kinkide kogu eluea piirmäära. IRS hindab omakapitali kinkimise maksustatust vastavalt pärandvara ja kinkemaksu seadustele. Aastaks 2019 on kingituse väärtuse piirväärtus kogu elu jooksul 11,40 miljonit USA dollarit. Kui ostja ei ületa kunagi 11,40 miljoni USA dollari piiri, siis kinkemaksu ei kohaldata.
- Lisaks ei arvesta kinnisvara- ja kinkimaksuseaduste kohaselt iga kingitus kinkide eluaegset piiri. Seaduses on ette nähtud kingituste väljaarvamise iga-aastane summa saaja kohta, mis võib maksuseadustes määratletud aastate lõikes erineda. Aastane kingituste välistamise summa saaja kohta aastaks 2019 on 15 000 USA dollarit. See tähendab, et kui isa kingib kuni 15 000 USA dollarit esimesel aastal ja jälle 15 000 USA dollarit teisel aastal, siis neid mõlemaid kingituse väärtusi ei arvestata kogu elu jooksul kinkimise limiidi puhul.
- Kuid ütleme, et kui isa kinkis esimesel aastal 15 000 USA dollarit ja siis tegi esimesel aastal täiendava 10 000 USA dollari suuruse kingituse, arvestatakse hilisem summa, st 10 000 USA dollarit, eluaegse kinkimise limiidi hulka. See tähendab, et kui vara hinnatud turuväärtuse ja müügihinna vahe on suurem kui kingituste välistamise aastane piirmäär, siis peab müüja kandma ülejäävalt summalt kingitusmaksu.
Kasu
Arutleme järgmiste eeliste üle.
- Madal kuni sissemakseta : Kuna müügitehing toimub pereliikmete vahel, vähendab see sissemakse nõude nulli või oluliselt madalama väärtuseni.
- Sulgemiskulud: Müüja võib edaspidi nõustuda kandma tehinguga seotud sulgemiskulud. Sulgemiskulud hõlmavad kinnisvaramaksusid, kulude koostamise kulusid, advokaaditasusid, hüpoteegi maksmist, kui neid on.
- Agentide vahendustasude kokkuhoid: Kuna omakapitali tehingute kinkimine toimub pereliikmete vahel, ei hõlma see tavaliselt ühtegi kinnisvaramaaklerit. See võimaldab müüjal salvestada vahendustasu, mis võib maksta umbes 5%.
Puudused
Arutleme järgmiste puuduste üle.
- Juriidilised tasud: tegelikke esindajaid ei kaasata, kuna tehing toimub pereliikmete vahel. See aga suurendab lepingute ja juriidilise dokumentatsiooni koostamise eest õigusabikulude ja advokaaditasude maksumust.
- Kinkemaks: nagu ka teised kingitused, pole need saajale maksustatavad. Siiski võib müüja tulevikus maksma kinkemaksu, kui kingituse väärtus tõstab välistamispiire.
Järeldus
See on suurepärane meede, et toetada pereliikmeid kodu soetamisel, koormamata neid suure hulga võlgadega. Kõigi juriidiliste formaalsuste nõuetekohase arvestamise ja täitmise tagamiseks on vajalik nõuetekohane arvestamine ning ka vormis 709 olev kinkide maksudeklaratsioon täidetakse IRS-iga, et esitada müügi tõttu tehtud kinkemaksu tasumise kinnitus.
