Eelarveline kasumiaruanne Tähendus
Eelarvestatud kasumiaruanne, mida nimetatakse ka Pro Forma kasumiaruandeks, esitab (majandus) üksuse prognoositud finantstulemused järgmisteks tegevusaastateks. See aitab juhtkonnal seada finantseesmärk tulevasteks aastateks, kavandada ja rakendada uusi strateegiaid seatud finantseesmärkide saavutamiseks ning jälgida tegelikke perioodilisi tulemusi prognoositud arvudega.
Eelarvelise kasumiaruande vorm
Kuidas valmistuda?
Eelarvest tulu aruannet saab koostada kord kvartalis või igal aastal. Siiski on soovitatav koostada jooksva aasta finantsprognoosid kvartalite kaupa, et jälgida tegelikku tulemuslikkust võrreldes eelarve arvudega iga kvartali lõpus. See on lihtsalt müügi / tulu eelarve, müüdud kauba maksumuse eelarve, tegevuskulude eelarve ja sularaha eelarve kombinatsioon.
Näiteks tegeleb ABC Inc. LED-monitoride tootmise ja müügiga. Aasta jooksul müüs ettevõte 100000 ühikut LED-kuvareid. Samuti teenis ettevõte tulu pangahoiuste intressidelt. Siinkohal käsitatakse LED-monitori müügist saadud tulu põhitegevuse tuluna, kuna see on üksuse põhitegevusala ning hoiuste intressitulu käsitatakse mittetegevustuluna.
Tegevuse kogutulud saadakse müügieelarvest.
- Müüdud kaupade maksumus saadakse müüdud kaupade maksumuse eelarvest. Müüdud kaupade maksumus sisaldab kõiki otseselt kauba tootmise või hankimisega seotud kulusid, nagu materjalikulu, tööjõukulud, tehase üldkulud ja otsesed kulud.
- Tegevuskulude väärtus arvutatakse tegevuskulude eelarve abil. Tegevuskulud sisaldavad kontorihalduskulusid, nagu üür, kindlustus, palgad ning müügi- ja turunduskulud.
- Sarnaselt mittetegevustuludele on ka mittetegevuskulud kulud, mis ei ole seotud ettevõtte põhitegevusega. Selliste kulude näited on kohtuvaidluste maksed, ettevõtte ümberkorraldamise kulud, vara müügist tekkinud kahjum jne.
- Kasum enne intresse ja makse (EBIT) on (majandus) üksuse kogukasum enne intressikulude ja kohustuslike maksude mahaarvamist.
- Kohustuslike maksude suurust saab arvutada kehtivate ettevõtte tulumaksumäärade järgi.
- Intressikulude väärtuse saab tuletada sularaha eelarvest. Sularaha eelarve on tulevaste rahavoogude ja väljamaksete prognoos.
Eelised
- See aitab planeerida ja koordineerida erinevate osakondade ja funktsioonide tegevust, kuna eelarvestatud kasumiaruanne on müügi-, kulude ja kulude eelarve kombinatsioon.
- Esitage juhtkonnale pikaajaline visioon ettevõtte investeerimis- ja rahastamisotsuse kohta.
- Mängib olulist rolli erinevate finantsstrateegiate kavandamisel, rakendamisel ja elluviimisel sihtprognooside saavutamiseks.
- Tagage majandusüksuse finantstulemuste suhtes pidev valvsus, võrreldes tegelikke esitatud andmeid prognoositud andmetega.
- Teenib baasi investoritele, kes soovivad oma raha ettevõttesse investeerida
Piirangud
- Eelduste põhjal - eelarvestatud kasumiaruanne koostatakse erinevate eelduste ja hinnangute põhjal. Üldiselt põhinevad need eeldused ajaloolistel suundumustel ja avalduse koostamise ajal valitsenud turustsenaariumitel. Ebaõiged eeldused ja hinnangud võivad viia tegelike andmete ja prognoositud andmete olulise varieerumiseni. Samuti võib majandustingimuste ja -poliitika muutuste mõju hooletus tekitada küsimuse prognoositud andmete täpsuse kohta.
- Aeganõudev - prognoosimine pole ühepäevane töö ja eelarvestatud kasumiaruande koostamine eeldab eelduste täpseks prognoosimiseks palju aega ja ka juhtkonna asjatundlikkust.
- Täitmine ei toimu üldjuhul automaatselt - kuigi eelarvestatud kasumiaruanne annab aluse finantsplaneerimiseks ning osakondlike ja funktsionaalsete eesmärkide seadmiseks, sõltub selle edu suurel määral tõhusast täitmisest kõigil tasanditel. Kui osakonnad ei täida oma rahaliste eesmärkide saavutamiseks vajalikke tulemusi ja koordineerivad teiste osakondadega hästi, pole prognoositud tulemuste realiseerimine lihtne.
- Paindumatus - eelarvestatud kasumiaruannet võib pidada nii paindumatuks, kuna see on kombinatsioon mitmesugustest teistest eelarvetest saadud teabest ja mis tahes muudatuste kaasamine nõuab muutust toetavate eelarvete osas (näiteks müügi eelarve, kulueelarve, sularaha eelarve, tegevuskulude eelarve) .
Järeldus
Eelarves kajastatud kasumiaruanne on juhtkonna jaoks leidlik vahend majandusüksuse finantstulemuste ja kasumlikkuse prognoosimiseks. See seab visiooni numbriteks ja on aluseks erinevate strateegiate rakendamisele üksuse kõikidel tasanditel. Juhtimisalaste teadmiste rakendamine ning eelduste ja hinnangute tegemisel piisav hoolsus võib vähendada ebatäpsuste võimalusi ja seda saab tulevaste investeerimis- ja rahastamisotsuste tõhusaks kavandamiseks kasutada.
