Mis on frankeerimisautorid?
Frankeerimiskrediit on sisuliselt maks, mida ettevõtted või ettevõtted tasuvad enne dividendimaksete jaotamist, nii et aktsionärid saavad maksukrediidi ja nad sõltuvad oma maksustruktuurist, kas nad saavad tulumaksu tagasi maksta või proportsionaalselt vähendada; see aitab vältida topeltmaksustamist, kuna ettevõtted maksavad maksud juba enne dividendide jaotamist.
Selgitus
See töötati välja juba 1987. aastal ja on Austraalia maksusüsteemis väga tuttav. Seda mõistet nimetatakse ka imputatsioonikrediidiks, ettevõte jaotab kasumi dividendidena aktsionäride vahel ja kasum on maksustatav, nii et ettevõte maksab maksud eelnevalt ja aktsionärid saavad maksusoodustust, kui individuaalne maksumäär erineb ettevõttest.
Jaotatud dividende nimetatakse fraktsioonidividendideks ja dividendidega on seotud frankeeritud krediit. Kuna see sõltub individuaalsest maksumäärast, väheneb see individuaalse maksumäära tõusuga - seda kõrgem on individuaalne maksumäär, väiksem frankeerimiskrediit ja vastupidi. Siis on veel üks mõiste, mida tuntakse osalusperioodina, mis tähendab, et aktsionärid peavad neile määratud frankeerimiskrediitide saamiseks aktsiaid minimaalselt omama.
Nii et teatud mõttes soodustavad frankeerimiskrediidid pikaajalist omakapitali investeerimist, kuna aktsionärid saavad selliste krediitide ja dividendide võimenduse, see innustab neid investeerima ettevõttesse pikaajaliselt omakapitali ning ettevõte saab omakorda neid vahendeid kasutada edasine laienemine.
Valem
- Frankeerimiskrediit sõltub individuaalsest maksumäärast ja on inimeseti erinev; selle arvutamiseks on meil siiski standardvalem, mis aitab mõista maksusoodustuse summat.
- Siin on dividendide summa summa, mille ettevõte maksab dividendidena.
- Ettevõtte maksumäär viitab määrale, mida ettevõttel on õigus maksusumma järgi maksta.
- Niisiis, kui jagame dividendi summa (1 - ettevõtte tulumaksumääraga), siis saame maksueelse dividendi. Seejärel saame arvutuse teises osas dividendide summa lahutades lõpuks iga üksiku inimese jaoks Franking Crediti.
Kuidas arvutada Frankingi krediiti?
- Dividendid on kasumi vorm ja kasum maksustatakse vastavalt maksustamissüsteemile ettevõtte tulumaksu juhi all ja ettevõtte tulumaksumäär on kõrgem kui individuaalne maksumäär.
- Niisiis, kui ettevõte maksab näiteks dividendidelt 30% maksu ja jagab seda aktsionäride vahel.
- Aktsionäri individuaalne maksumäär on aga 20%, seega on vahe 10%, mis tuleb aktsionäridele frankeerimiskrediidi näol.
- Täpse laekuva summa saab arvutada eespool käsitletud valemi abil; tagastatavat summat saab määratleda maksusoodustuse või arvestuslike krediitidena.
Frankeerimiskrediidi näide
Martin elab Sydneys ja omab hajutatud portfelli aktsiateks ja võlakirjadeks, kuid kõik investeeringud on kodumaised, mis tähendab, et kõik on Austraalia ettevõtted. Paljudest ettevõtetest on Martin investeerinud Kookaburrasse, mis on Austraalia spordifirma, mis toodab kriketivarustust nagu kindaid, padju, kiivreid, nahkhiiri ja nii edasi. Kookaburra teenis 2019. aastal ilusat kasumit ja otsustas osa sellest dividendidena aktsionäride vahel välja jagada. Kuna Martin on aktsionär, saab ta pärast Kookaburra tasutud maksu 30% dividendidena 700 AUD. Martini oma on aga maksusulg 15%, seega vahe summa, mille ta sai Frankingi krediitidena.
Seega on Martinil arvutuse kohaselt õigus maksta dividendide maksuna ainult 150 AUD. Ettevõte on siiski maksnud 300 AUD. Seega annab ettevõte Martin Frankingule krediiti 300 AUD. Martin saab neid krediite nõuda pärast oma üksikute maksude mahaarvamist 150 AUD; sel moel võib ta kas saada 150 AUD maksusumma tagasi või saada selle oma isikliku tulumaksu summast maha.
Kuidas see töötab?
Seega on Frankingi krediitidel kolm põhietappi, millest me räägime allpool:
- 1. samm: Ettevõte maksab dividendid välja esimeses etapis, kuna dividendid makstakse kasumimaksust, mille ettevõte on juba maksnud vastavalt oma maksusulgudele.
- 2. samm: individuaalne maksumäär ja ettevõtte tulumaksumäär ei pruugi olla ühesugused, nii et aktsionär saab sõltuvalt erinevusest frankeerimiskrediiti.
- 3. samm: füüsilisest isikust osanik saab neid krediite nõuda, esitades samal ajal oma individuaalse maksu maksutagastuse või oma tulumaksusumma vähendamise vormis.
Eelised
- Paljudest eelistest leidis Austraalia valitsus kõige rohkem kasu topeltmaksustamise vältimisest. Kui ettevõte on dividendidelt juba maksud maksnud, siis pole vaja, et ükski aktsionär maksaks sama.
- Samuti loob see ühtsuse ehtsate tulude jagamiseks aktsionäride vahel, nii et keegi ei maksaks rohkem kui nende maksukonsool.
- Lõpuks julgustab see pikaajalisi investeeringuid hoidmisperioodi klausliga, mis motiveerib aktsionäri pikemas perspektiivis positiivseks tootluseks.
