Raamatupidamise proovisaldo (määratlus, vead) Kuidas valmistuda?

Lang L: none (table-of-contents)

Mis on proovisaldo raamatupidamises?

Mis on proovisaldo raamatupidamises?

Proovisaldo on raamatupidamise aruanne, kus ettevõtte eri pearaamatu lõppsaldod on esitatud ja esitatakse deebet / kreedi veerus vastavalt nende saldodele, kus deebetite summad on loetletud deebetveerus ja krediidisummad on loetletud krediidiveerus ja mõlema summa peaks olema võrdne.

Majandusaasta lõpus eraldatakse kõigi pearaamatu kontode saldod. Need kirjendatakse proovibilansis (teatud tüüpi finantsaruanne) ja lõpuks võetakse need kokku, et näha, kas debiteerimissaldode ja krediidisaldode kogusummat tuleks kokku lugeda. Selle võib raamatute matemaatilise täpsuse uurimiseks esitada ka pearaamatu erinevatelt kontodelt eraldatud deebet- ja kreeditjääkide koguarvuna.

Proovibilansi eesmärgid

Proovibilansi ettevalmistamisel on mitu eesmärki, mida on nimetatud allpool:

Pearaamatu kõigi kontode saldod, et vältida pearaamatu lehtede läbivaatamise vajadust selle välja selgitamiseks.
Omada materjali organisatsiooni finantsaruande koostamiseks.
Et raamatupidamisraamatute aritmeetiline täpsus oleks proovisaldo kokkuleppimise tõttu.
Omada tõendeid selle kohta, et iga tehingu topeltkanne on selle kokkuleppe tõttu registreeritud.
Juhend vigade tuvastamisel.

Kuidas proovisaldot ette valmistada?

Proovibilansi ettevalmistamiseks saab kasutada järgmisi meetodeid -

Meetod kokku. Selle meetodi kohaselt kuvatakse iga konto vastavalt deebet- ja krediidisumma kahes summa veerus selle vastas, st üks deebetjäägi ja teine krediidisaldo jaoks .
Tasakaalustamise meetod. Selle meetodi korral võetakse välja iga summa vahe. Kui deebetjäägi summa on olulisem kui krediidisaldo, pannakse vahe deebetveergudesse.

Eespool nimetatud kahest koostamismeetodist kasutatakse praktikas tavaliselt teist meetodit, kuna see hõlbustab finantsaruannete koostamist.

Järgnevad sammud on vajalikud proovibilansi ettevalmistamiseks.

Aruandeaasta lõpus peavad kõik kontod ja pearaamatud olema suletud.
Pearaamatu lõppsaldod tuleb postitada.
Vead tuleb tuvastada.
Ajutiselt tuleb luua ajutine konto, et kokku lugeda proovisaldo kuni tehtud paranduskanneteni.
Aasta lõpus on vaja korrigeerimiskandeid, mida ei ole varem proovibilansi lisamisel arvestatud.

Vead proovisaldol

Proovisaldo vastavus ei ole raamatute absoluutse täpsuse kohta kindel tõend. See näitab ainult raamatupidamisraamatute matemaatilist täpsust. Proovisaldo võib kokku leppida, kuid siiski võivad mõned järgmist tüüpi vead jääda avaldamata.

Viga tegemata jätmisel - kui kirjet ei ole tütarettevõtte raamatusse kantud, jäetakse välja nii deebet kui ka krediit. Ja proovisaldo kokkulepet ei mõjuta see kuidagi.
Hüvitisvead - need on vead, mis kompenseerivad end netotulemuses. See tähendab, et erinevate kontode üle deebet või krediidikrediit neutraliseeritakse teiste kontode samas ulatuses krediidiga. Näiteks kui 500 dollarit postitatakse teatud konto deebetiküljel, kompenseeritakse see, kui 100 dollarit postitatakse teise konto krediidipoolele ja 400 dollari suurune krediidipostitus jäetakse välja kolmandale kontole. Selle vea võib neutraliseerida ka 500 dollari ülekandmine deebetipoolele mõnele muule kontole või kontodele.
Põhimõttelised vead - need vead ei mõjuta proovisaldo kokkulepet, kuna need tulenevad valede kontopeade debiteerimisest või krediteerimisest, mis oleks vastuolus kahekordse kirjendamise aluspõhimõtetega. Näiteks hoone laiendamisele kulutatud 1500 dollarit, mis on valesti debiteeritud remondikontolt hoone konto asemel, ei mõjuta proovisaldo kokkulepet. Seega tekivad sellised vead alati, kui vara käsitatakse kuluna või kohustust tuluna või vastupidi.
Vale kanne tütarettevõtte raamatus - kui krediidiost 450 dollarit Jamesilt on osturaamatusse valesti kirjutatud kui 540 dollarit, siis sellist viga ei avaldata. Kuna postitamine nii ostukonto deebet- kui ka krediidipoolel on Jamesi konto vale summa 540 dollarit, lepitakse proovisaldo kokku.
Kauba postitamine õigele küljele, kuid valele kontole - kui Carl Jamesilt 100 dollari suurune ost on krediteeritud Carl Jamesi asemel Mathew Woodsile, ei tuvasta see sellist viga.

Lahkarvamuste tõttu avalikustatakse järgmised vead.

Konkreetne tütarettevõtte raamatust pearaamatusse, mis on postitamiseks välja jäetud - Näiteks Anthonylt 500 dollari suurune ost jäeti tema kontole krediteerimata. Selle vea tagajärjel väheneb proovisaldos näidatavate erinevate võlausaldajate arv 500 dollari võrra ja krediidijääk on vastavalt debiteerimissaldoga 500 dollarit väiksem.
Vale summa kandmine pearaamatu väljavõttesse - näiteks krediitmüük 1000 dollariga Anyale postitas valesti tema konto 100 dollarile. Selle vea tagajärjeks on see, et mitmesuguste võlgnike arv väheneb 900 dollari ja proovisaldo deebetpool on 900 dollarit väiksem kui krediidijääk.
Summa sisestamine pearaamatu väljavõtte valele küljele - näiteks see 10-dollarine allahindlus, mis lubati kliendil valesti krediiti paigutatud kliendile lubatud allahindluse deebetpoole asemel. Selle vea tulemuse tõttu ületab proovisaldos krediidipool 20 dollarit. See tähendab, et vea summa kahekordistub.
Vale lisamine pearaamatu kontodele - näide, et kapitalikonto loendamise ajal on majandusaasta lõpus krediidisumma 9 900 dollarit valesti võetud 8900 dollariks; Selle vea tulemusel jääb proovisaldo krediidipoolest lühikeseks 1000 dollarit.
Tütarraamatute vale kogusumma - näiteks on müügiraamat 50 dollarit pilves. Seda tüüpi vea tulemuse tõttu on proovisaldos krediidipool suuremaks muutumiseks 50 dollarit, kuna müügikonto ilmub proovisaldos krediidipoole kõrgem näitaja.
Tütarettevõtte raamatu üksuse topeltpostitamine pearaamatu kontole - see on 500 dollari suurune makse võlausaldajale, kes on kaks korda tema kontole sisestatud.
Konto summa väljajätmine proovisaldos - panga ja sularaha saldod võivad olla välja jäetud.
Erinevate kontode saldo valesti - näiteks see, et statsionaarsel kontol on 52 dollari saldo valesti 25 dollarit.
Mõne konto saldo sisestati valele poolele - see on krediidikonto asemel valesti nimetatud deebetkontole teenitud teenustasukonto saldo.
Proovisaldo vale kokkuvõte toob lahkarvamused.

Vigade asukoht

Erimeelsuste tekkimisel tuleb erimeelsuste põhjuste väljaselgitamiseks astuda olulisi samme:

Kontrollige kogusummasid uuesti ja avastage erinevuse tegelik suurus.
Kogusumma vahe jaguneb kaheks ja saate teada, kas proovisaldos on sama summa jääki. Võib juhtuda, et selline saldo võis olla kantud valele poolele, põhjustades seega kahekordse summa erinevuse.
Kui ülalnimetatud toimingutega viga ei leita, tuleks proovisaldo erinevus jagada 9-ga. Kui vahe on isegi 9-ga jagatav, võib viga ilmneda arvude ülevõtmise või ümberpaigutamise tõttu. Ülevõtmine toimub siis, kui 54 on kirjutatud nagu 45 või 98 kui 89 ja nii edasi. Ümberpaigutamine toimub siis, kui numbrite numbrid liigutatakse vasakule või paremale. See tähendab, et kui $ 5, 450 on kirjutatud kui $ 54, 50. 50. Kui toimub arvude ümberpaigutamine või ülevõtmine, võib otsing kitsendada numbriteni, kus need vead võisid olla tehtud.
Veenduge, et kõigi kontode kõik saldod, sealhulgas sularaha ja panga saldod, oleksid olnud seotud.
Algsaldode kontrollimine on käesoleva aasta kontol täpselt ette toodud.
Kui erinevused on suured, võrdlege jooksva aasta proovisaldo eelmise aasta omaga ja vaadake, kas sarnaste kontopeade all olevad numbrid on peaaegu samasugused kui eelmisel aastal ja kas nende saldod langevad samale tasemele küljel. Kui mõlema aasta erinevuse näitaja on tohutu, tehke kindlaks erinevuse põhjus.
Kui ülalnimetatud toimingutega ei õnnestu viga tuvastada, tehakse kontrollimiseks järgmised sammud:
- Kontrollige tütarraamatute kogusummat.
- Kontrollige pearaamatu päeviku või tütarettevõtte raamatutest tehtud postitusi.
- Veenduge, et pearaamatust on välja tõmmatud saldod.
- Saldo nimekiri valatakse uuesti.

Kui kõigi nende jõupingutuste abil ei õnnestu vigu leida, tuleb kõik peamise kande raamatud üle anda ja pearaamatusse postitamine tuleks uuesti kontrollida.

Vahekonto ja proovisaldo

Kui ülaltoodud toimingutest hoolimata pole vigade leidmine võimalik, kantakse proovisaldo erinevus vahekontole ja seega arvestatakse. Hiljem, kui ilmnevad vead, saab need ajutise konto kaudu parandada. Ajutine konto kõrvaldatakse, kui kõik vead on leitud.

Näide: on koostatud järgmine proovibilanss.

Andmed	Deebetjääk ($)	Krediidisaldo ($)
Sularahakonto	12,220	0
Kapitalikonto	0	45000
Pangakonto	14 000	0
Ostukonto	22 000	0
Müügikonto	0	12 500
Mööbli konto	5000	0
Tagastab konto väljapoole	0	1000
Sooduskonto	0	20
Jooniste konto	1000	0
Telefonirendi konto	400	0
Statsionaarne konto	200	0
Rendikonto	1000	0
Palgakonto	2500	0
Tagastab sissetuleva konto	200	0
KOKKU	58,520	58,520

Piirangud

Seda saab koostada ainult nende probleemide korral, kus võetakse kasutusele raamatupidamise kahekordne kirjendamise süsteem, millest pole abi ühekordse kirjendamise süsteemis. See topeltkirje süsteem on väga kulukas ja seda ei saa väikeste muredega omaks võtta.
Kuigi proovisaldo tagab raamatupidamisarvestuse aritmeetilise täpsuse, ei avaldata teatud vigu. Sel põhjusel öeldakse, et jälgede saldo ei ole veenev tõend raamatute täpsuse kohta.
Kui täpne proovibilanss ei ole koostatud, ei vaadata lõpparuannetes organisatsiooni asjaajamist oluliste väärkajastamisteta. Ükskõik, mis isikute rühmad teevad, tehke järeldusi ja otsuseid, see ei ole korrektne ja täpne ning eksitab selliseid isikuid.